Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Змінено форми податкової накладної, декларації з ПДВ і Порядки їх заповнення

Головне
05.09.2024

Мінфін наказом від 09.08.2024 № 400 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України» (далі – Наказ № 400) виклав у новій редакції: 

  • форму податкової накладної, затвердженої наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 (далі – Наказ № 1307), зареєстрованим у Міністерстві юстиції 26.01.2016 за № 137/28267 (у редакції наказу Мінфіну від 28.12.2022 № 463); 
  • форму податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21 (далі – Наказ № 21), зареєстрованим у Міністерстві юстиції 29.01.2016 за № 159/28289 (у редакції наказу Мінфіну від 28.12.2022 № 463); 
  • форму уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, затвердженої Наказом № 21; 
  • форму розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України, затвердженої Наказом № 21. 

Також зміни передбачено у порядках: 

  • заповнення податкової накладної, затвердженому Наказом № 1307; 
  • заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженому Наказом № 21. 

Зокрема, Наказом № 400 передбачено форму ПН доповнити новими реквізитами, а саме щодо: 

  • зазначення інформації про договір (контракт), відповідно до якого здійснюється операція з вивезення за межі митної території України товарів, та реквізитів митної декларації за такою операцією; 
  • проставлення ознаки «власна сільськогосподарська продукція» у разі складання податкової накладної за операцією з постачання на митній території України та/або вивезення за межі митної території України окремих видів товарів, які є власною сільськогосподарською продукцією у розумінні пп. 14.1.331 Податкового кодексу (далі – ПК), що класифікується за кодом УКТЗЕД, до якого застосовано режим експортного забезпечення. 

Крім того, у податковій накладній на експорт: 

  • у відповідному рядку графи «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» потрібно буде зазначати дату та номер договору (контракту), відповідно до якого здійснюється операція з вивезення за межі митної території України товарів, та у разі здійснення таких операцій на підставі форвардного контракту у спеціальному полі робиться позначка «X»;  
  • в окремому рядку зазначатимуть дату та номер відповідної митної декларації. 

Наказом № 400 також викладено форми податкової звітності з ПДВ у нових редакціях, згідно з якими, зокрема декларацію та уточнюючий розрахунок доповнено новими рядками, в яких підлягатимуть відображенню операції з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів та інформація про коригування показників за такими операціями. 

Всього додатків до декларації з ПДВ буде шість: 

  • додаток 1 до декларації з ПДВ доповнено новою таблицею 1.3, в якій платники податку зазначатимуть відомості про коригування податкових зобовʼязань за операціями з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів на підставі розрахунків коригування, складених на підставі пп. «б», «в» пп. 97.4 п. 97 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПК; 
  • об’єднано додатки 2 та 3 до декларації в додаток 2, у зв’язку з чим додаток 3 до декларації скасовано та відповідно змінено порядкові номери додатків 4, 5, 6, 7 до декларації на додатки 3, 4, 5, 6; 
  • в об’єднаному додатку 2 до декларації передбачено застосування оновленої таблиці 1, в якій структуровано порядок та змінено хронологію надання платниками податку інформації про розрахунок суми відʼємного значення та суми бюджетного відшкодування, а саме: в розрізі звітних (податкових) періодів, у яких виникло від’ємне значення; податкових накладних, згрупованих по періодах їх складання окремо по кожному постачальнику товарів/послуг, за яким сформовано таке значення, а також розрахунків коригування, складених на підставі пп. «в» пп. 97.4 п. 97 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПК, у разі якщо таке коригування призвело до виникнення від’ємного значення суми, розрахованої згідно з п. 200.1 ПК, яка підлягає бюджетному відшкодуванню; 
  • з метою повноти контролю правомірності декларування платниками податку суми відʼємного значення, яка сформована за результатами коригування податкових зобов’язань після завершення розрахунків за відповідною операцією з експорту окремих видів товарів та заявлена до бюджетного відшкодування, додаток 2 до декларації доповнено новою таблицею 1.1. У такій таблиці запропоновано зазначати інформацію про розрахунок сум податку за операціями з придбання товарів/послуг, які було враховано на погашення податкових зобов’язань, визначених за операціями з експорту окремих видів товарів, за умови фактичної сплати сум податку таким постачальникам товарів/послуг або держбюджету; 
  • додаток 5 до декларації доопрацьовано щодо врахування під час розрахунку частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях обсягів постачання за операціями з експорту окремих товарів. 

Наказ № 400 набере чинності з 1-го числа місяця, що настає за місяцем його опублікування. На момент підготовки матеріалу наказ офіційно не опубліковано. 

Зауважимо: якщо Наказ № 400 опублікують у вересні, то з 1 жовтня слід буде реєструвати ПН/РК за новими формами, а звітувати з ПДВ за новими формами буде потрібно з 1 листопада.  

Додаткові матеріали:  

  • Наказ № 400 ; 
  • наказ Мінфіну від 28.08.2024 № 418 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 09 серпня 2024 року № 400»;
  • податкова накладна;
  • розрахунок коригування до ПН;
  • декларація з ПДВ;
  • додаток 1 до декларації;
  • додаток 2 до декларації;
  • додаток 3 до декларації;
  • додаток 4 до декларації; 
  • додаток 5 до декларації; 
  • додаток 6 до декларації;
  • уточнюючий розрахунок до декларації;
  • розрахунок податкових зобовʼязань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України.

Мінфін 


Приєднуйтесь до Uteka у Telegramm

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
30.09.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня   Унесено зміни до переліку територій бойових дій і ТОТ (наказ від 11.09.2025) З 27 вересня змінюються правила реєстрації ПН: роз’яснення ДПС Зміни в бронюванні: що передбачено в Програмі діяльності КМУ Для ФОП та самозайнятих – нові правила...
08.09.2025
Закон № 4536 опубліковано 3 вересня: огляд основних змін
Закон № 4536 вносить зміни, зокрема, до Податкового кодексу, Закону від 08.07.2010 № 2464-VІ , Закону від 18.06.2024 № 3817-ІХ. Більшість норм Закону № 4536 набирає чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем його опублікування, тобто з 1 жовтня 2025 року. Більше за темою: Квартальна об&...
17.07.2025
Кабмін оновив правила визначення критичності підприємств для бронювання працівників
Порядок та Критерії, за якими бронюють працівників підприємств, знову зазнали змін. Розглянемо, кого цього разу це стосується. Більше за темою: Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Строки зберігання документів з військового обліку та бронювання Бронювання у ф...
Нове
03.10.2025
Документи, які набули чинності з 29 вересня по 5 жовтня 2025 року
Документи, які набули чинності цього тижня та стануть у нагоді при здійсненні господарської діяльності. Закон України від 16.07.2025 № 4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтег...
03.10.2025
Зміни в законодавстві з 29 вересня по 3 жовтня 2025 року
Збірка омновних змін в законодавстві, які відбулися цього тижня Оновлено План-графік проведення перевірок (26.09.2025) ДПС внесла зміни в План-графік проведення документальних планових перевірок платників податків на 2025 рік.  Унормовано автоматичну постановку та зняття з військового обліку ...
03.10.2025
З 2 жовтня спрощено набуття фінансовою компанією статусу платіжної установи
Реалізація Національним банком нової процедури спрямована на виконання вимог Меморандуму про економічну та фінансову політику між Україною та Міжнародним валютним фондом і сприятиме актуалізації та вдосконаленню регулювання діяльності фінансових компаній. Більше за темою: Підприємець відкриває раху...
Кращі матеріали