Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Змінено форми податкової накладної, декларації з ПДВ і Порядки їх заповнення

Головне
05.09.2024

Мінфін наказом від 09.08.2024 № 400 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України» (далі – Наказ № 400) виклав у новій редакції: 

  • форму податкової накладної, затвердженої наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 (далі – Наказ № 1307), зареєстрованим у Міністерстві юстиції 26.01.2016 за № 137/28267 (у редакції наказу Мінфіну від 28.12.2022 № 463); 
  • форму податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21 (далі – Наказ № 21), зареєстрованим у Міністерстві юстиції 29.01.2016 за № 159/28289 (у редакції наказу Мінфіну від 28.12.2022 № 463); 
  • форму уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, затвердженої Наказом № 21; 
  • форму розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України, затвердженої Наказом № 21. 

Також зміни передбачено у порядках: 

  • заповнення податкової накладної, затвердженому Наказом № 1307; 
  • заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженому Наказом № 21. 

Зокрема, Наказом № 400 передбачено форму ПН доповнити новими реквізитами, а саме щодо: 

  • зазначення інформації про договір (контракт), відповідно до якого здійснюється операція з вивезення за межі митної території України товарів, та реквізитів митної декларації за такою операцією; 
  • проставлення ознаки «власна сільськогосподарська продукція» у разі складання податкової накладної за операцією з постачання на митній території України та/або вивезення за межі митної території України окремих видів товарів, які є власною сільськогосподарською продукцією у розумінні пп. 14.1.331 Податкового кодексу (далі – ПК), що класифікується за кодом УКТЗЕД, до якого застосовано режим експортного забезпечення. 

Крім того, у податковій накладній на експорт: 

  • у відповідному рядку графи «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» потрібно буде зазначати дату та номер договору (контракту), відповідно до якого здійснюється операція з вивезення за межі митної території України товарів, та у разі здійснення таких операцій на підставі форвардного контракту у спеціальному полі робиться позначка «X»;  
  • в окремому рядку зазначатимуть дату та номер відповідної митної декларації. 

Наказом № 400 також викладено форми податкової звітності з ПДВ у нових редакціях, згідно з якими, зокрема декларацію та уточнюючий розрахунок доповнено новими рядками, в яких підлягатимуть відображенню операції з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів та інформація про коригування показників за такими операціями. 

Всього додатків до декларації з ПДВ буде шість: 

  • додаток 1 до декларації з ПДВ доповнено новою таблицею 1.3, в якій платники податку зазначатимуть відомості про коригування податкових зобовʼязань за операціями з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів на підставі розрахунків коригування, складених на підставі пп. «б», «в» пп. 97.4 п. 97 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПК; 
  • об’єднано додатки 2 та 3 до декларації в додаток 2, у зв’язку з чим додаток 3 до декларації скасовано та відповідно змінено порядкові номери додатків 4, 5, 6, 7 до декларації на додатки 3, 4, 5, 6; 
  • в об’єднаному додатку 2 до декларації передбачено застосування оновленої таблиці 1, в якій структуровано порядок та змінено хронологію надання платниками податку інформації про розрахунок суми відʼємного значення та суми бюджетного відшкодування, а саме: в розрізі звітних (податкових) періодів, у яких виникло від’ємне значення; податкових накладних, згрупованих по періодах їх складання окремо по кожному постачальнику товарів/послуг, за яким сформовано таке значення, а також розрахунків коригування, складених на підставі пп. «в» пп. 97.4 п. 97 підрозд. 2 розд. ХХ «Перехідні положення» ПК, у разі якщо таке коригування призвело до виникнення від’ємного значення суми, розрахованої згідно з п. 200.1 ПК, яка підлягає бюджетному відшкодуванню; 
  • з метою повноти контролю правомірності декларування платниками податку суми відʼємного значення, яка сформована за результатами коригування податкових зобов’язань після завершення розрахунків за відповідною операцією з експорту окремих видів товарів та заявлена до бюджетного відшкодування, додаток 2 до декларації доповнено новою таблицею 1.1. У такій таблиці запропоновано зазначати інформацію про розрахунок сум податку за операціями з придбання товарів/послуг, які було враховано на погашення податкових зобов’язань, визначених за операціями з експорту окремих видів товарів, за умови фактичної сплати сум податку таким постачальникам товарів/послуг або держбюджету; 
  • додаток 5 до декларації доопрацьовано щодо врахування під час розрахунку частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях обсягів постачання за операціями з експорту окремих товарів. 

Наказ № 400 набере чинності з 1-го числа місяця, що настає за місяцем його опублікування. На момент підготовки матеріалу наказ офіційно не опубліковано. 

Зауважимо: якщо Наказ № 400 опублікують у вересні, то з 1 жовтня слід буде реєструвати ПН/РК за новими формами, а звітувати з ПДВ за новими формами буде потрібно з 1 листопада.  

Додаткові матеріали:  

  • Наказ № 400 ; 
  • наказ Мінфіну від 28.08.2024 № 418 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 09 серпня 2024 року № 400»;
  • податкова накладна;
  • розрахунок коригування до ПН;
  • декларація з ПДВ;
  • додаток 1 до декларації;
  • додаток 2 до декларації;
  • додаток 3 до декларації;
  • додаток 4 до декларації; 
  • додаток 5 до декларації; 
  • додаток 6 до декларації;
  • уточнюючий розрахунок до декларації;
  • розрахунок податкових зобовʼязань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України.

Мінфін 


Приєднуйтесь до Uteka у Telegramm

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
29.07.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня Президент затвердив мораторій на перевірки бізнесу Оновлено правила ведення військового обліку: постанова КМУ від 16.07.2025 Оприлюднено зміни до КЗпП щодо встановлення наявності ознак трудових відносин Чи потрібно переоформлювати документи, якщо змінилася на...
20.05.2025
Актуальні рахунки для сплати податків
Інформація про реквізити рахунків, відкритих для зарахування податків, а також для сплати єдиного внеску Більше за темою: Нова форма ТТН: огляд змін Мікро, мале, середнє чи велике: навіщо треба визначати розмір підприємства Затверджуємо та оновлюємо штатний розпис: правила та нюанси Сп...
21.05.2025
Критично важливі підприємства до 28 травня мають подати відповідні дані: лист Мінекономіки
Більше за темою: Перелік галузевих та регіональних нормативних актів, якими затверджено критерії визнання підприємств критично важливими в особливий період Зарплатні критерії для бронювання працівників: обчислюємо середню зарплату Мінекономіки в листі від 19.05.2025 № 27-11/37509-07 поінформу...
Нове
01.08.2025
Як здійснюватиметься нагляд за надавачами нефінансових платіжних послуг в межах запровадження відкритого банкінгу
Унесено зміни до нормативно-правових актів НБУ щодо нагляду на платіжному ринку. Зміни стосуються небанківських надавачів платіжних послуг із надання відомостей із рахунків та з ініціювання платіжних операцій. Національний банк визначив порядок здійснення нагляду за надавачами нефінансових платіжних...
01.08.2025
Унесено зміни до Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон
Міністерство фінансів видало наказ «Про внесення змін до Інструкції про службові відрядження в межах України та за кордон». Більше за темою: Водій підприємства втік під час закордонного відрядження: як його звільнити? Добові витрати у закордонних відрядженнях: розрахунок та документаль...
01.08.2025
Унормовано формування додаткового капіталу для ТОВ: прийнято закон
Верховна Рада 31 липня 2025 року прийняла законопроєкт про внесення змін до ст. 12 Закону про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю. Більше за темою: Як сформувати додатковий капітал: правові аспекти Грошові внески у додатковий капітал ТОВ: підводні камені обліку Верховна Рада...
Кращі матеріали