Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Изменены формы налоговой накладной, декларации по НДС и Порядки их заполнения

Главное
05.09.2024

Минфин приказом от 09.08.2024 № 400 «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины» (далее – Приказ № 400) изложил в новой редакции: 

  • форму налоговой накладной, утвержденную приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307 (далее – Приказ № 1307), зарегистрированным в Министерстве юстиции 26.01.2016 под № 137/28267 (в редакции приказа Минфина от 28.12.2022 № 463); 
  • форму налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденную приказом Минфина от 28.01.2016 № 21 (далее – Приказ № 21), зарегистрированным в Министерстве юстиции 29.01.2016 под № 159/28289 (в редакции приказа Минфина от 28.12.2022 № 463); 
  • форму уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок, утвержденную Приказом № 21; 
  • форму расчета налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, поставляемых нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными налогоплательщиками, на таможенной территории Украины, утвержденную Приказом № 21. 

Также изменения предусмотрены в порядках: 

  • заполнения налоговой накладной (утвержден Приказом № 1307); 
  • заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость (утвержден Приказом № 21). 

В частности, Приказом № 400 предусмотрено форму ПН дополнить новыми реквизитами, а именно: 

  • указание информации о договоре (контракте), согласно которому осуществляется операция по вывозу за пределы таможенной территории Украины товаров, и реквизитов таможенной декларации по такой операции; 
  • проставление признака «власна сільськогосподарська продукція» в случае составления налоговой накладной по операции по поставке на таможенной территории Украины и/или вывоза за пределы таможенной территории Украины отдельных видов товаров, являющихся собственной сельскохозяйственной продукцией в понимании пп. 14.1.331 Налогового кодекса (далее – НК), классифицируемого по коду УКТВЭД, к которому применен режим экспортного обеспечения. 

Кроме того, в налоговой накладной на экспорт: 

  • в соответствующей строке графы «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» нужно будет указывать дату и номер договора (контракта), согласно которому осуществляется операция по вывозу за пределы таможенной территории Украины товаров и в случае осуществления таких операций на основании форвардного контракта в специальном поле делается отметка «X»; 
  • в отдельной строке будут указываться дата и номер соответствующей таможенной декларации. 

Приказом № 400 также изложены формы налоговой отчетности по НДС в новых редакциях, согласно которым, в частности, декларация и уточняющий расчет дополнены новыми строками, в которых подлежат отражению операции по вывозу за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта отдельных видов товаров и информация о корректировке показателей по следующим операциям. 

Всего приложений к декларации по НДС будет шесть: 

  • приложение 1 к декларации по НДС дополнено новой таблицей 1.3, в которой налогоплательщики будут указывать сведения о корректировке налоговых обязательств по операциям по вывозу за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта отдельных видов товаров на основании расчетов корректировки, составленных на основании пп. «б», «в» пп. 97.4 п. 97 подразд. 2 разд. ХХ «Переходные положения» НК; 
  • объединены приложения 2 и 3 к декларации в приложение 2, в связи с чем приложение 3 к декларации отменено и, соответственно, изменены порядковые номера приложений 4, 5, 6, 7 к декларации на приложения 3, 4, 5, 6; 
  • в объединенном приложении 2 к декларации предусмотрено применение обновленной таблицы 1, в которой структурирован порядок и изменена хронология предоставления налогоплательщиками информации о расчете суммы отрицательного значения и суммы бюджетного возмещения, а именно: в разрезе отчетных (налоговых) периодов, в которых возникло значение; налоговых накладных, сгруппированных по периодам их составления отдельно по каждому поставщику товаров/услуг, по которому сформировано такое значение, а также расчетов корректировки, составленных на основании пп. «в» пп. 97.4 п. 97 подразд. 2 разд. ХХ «Переходные положения» НК, если такая корректировка привела к возникновению отрицательного значения суммы, рассчитанной согласно п. 200.1 НК, подлежащей бюджетному возмещению; 
  • для полноты контроля правомерности декларирования налогоплательщиками суммы отрицательного значения, сформированной по результатам корректировки налоговых обязательств после завершения расчетов по соответствующей операции по экспорту отдельных видов товаров и заявленной к бюджетному возмещению, приложение 2 к декларации дополнено новой таблицей 1.1. В такой таблице предложено указывать информацию о расчете сумм налога по операциям по приобретению товаров/услуг, которые были учтены на погашение налоговых обязательств, определенных по операциям по экспорту отдельных видов товаров, при условии фактической уплаты сумм налога таким поставщикам товаров/услуг или в госбюджет; 
  • приложение 5 к декларации доработано относительно учета при расчете доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях объемов поставки по операциям по экспорту отдельных товаров. 

Приказ № 400 вступит в силу с 1-го числа месяца, следующего за месяцем его опубликования. На момент подготовки материала приказ официально не опубликован. 

Заметим: если Приказ № 400 опубликуют в сентябре, то с 1 октября нужно будет регистрировать НН/РК по новым формам, а отчитываться по НДС по новым формам потребуется с 1 ноября. 

Дополнительные материалы: 

  • Приказ № 400; 
  • приказ Минфина от 28.08.2024 № 418 «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Украины от 09 августа 2024 г. № 400»; 
  • налоговая накладная; 
  • расчет корректировки к НН; 
  • декларация по НДС; 
  • приложение 1 к декларации; 
  • приложение 2 к декларации; 
  • приложение 3 к декларации; 
  • приложение 4 к декларации; 
  • приложение 5 к декларации; 
  • приложение 6 к декларации; 
  • уточняющий расчет к декларации; 
  • расчет налоговых обязательств, начисленных получателем услуг, не зарегистрированным в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, поставляемых нерезидентами, в том числе их постоянными представительствами, не зарегистрированными налогоплательщиками, на таможенной территории Украины. 

Минфин 


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
14.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Принят новый закон об организации трудовых отношений в условиях военного положения Обновлен Справочник условных кодов товаров Аванс и зарплата: сроки выплаты ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 06.10.2025 Обновлен перечень код...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
17.10.2025
Документы, вступившие в силу с 13 по 19 октября 2025 года
Документы, которые вступили в силу на этой неделе и пригодятся при ведении хозяйственной деятельности. Указ Президента Украины от 11.10.2025 № 778/2025 «О решении Совета национальной безопасности и обороны Украины от 11 октября 2025 года «О применении и отмене персональных специальных эк...
17.10.2025
Изменения в законодательстве с 13 по 17 октября 2025 года
Подборка основных изменений в законодательстве, произошедших этой неделе Утверждены минимально допустимые экспортные цены на отдельные виды товаров на октябрь Минагрополитики приказом от 10.10.2025 № 700 утвердило минимально допустимые экспортные цены на отдельные виды товаров, классифицируемы...
17.10.2025
НБУ начал повторное обсуждение изменений к порядку безналичных расчетов
Предлагается ряд новаций, которые упростят осуществление перевода средств без открытия счета как для предоставителя услуги, так и для плательщика, которому она предоставляется. Национальный банк предлагает для повторного обсуждения изменения к порядку безналичных расчетов в национальной валюте польз...
Лучшие материалы