Ставки податків на 01.01.2025

Податок на прибуток – 18 %.

ПДФО – 18 %.

ПДВ:

• 20 %;
• 14 % (окремі види с/г продукції за кодами УКТЗЕД:1001 (пшениця і суміш пшениці та жита (меслин)), 1003 (ячмінь), 1005 (кукурудза), 1201 (соєві боби, подрібнені або неподрібнені), 1205 (насіння ріпаку або кользи, подрібнене або неподрібнене), 1206 00 (насіння соняшнику, подрібнене або неподрібнене));
• 0 % (при експорті);
• 7 % (лікарські засоби, медична техніка, послуги з культурно-мистецьких заходів);

Військовий збір:

• фізичні особи – 5 % від доходу;
• фізособи-підприємці – платники єдиного податку першої, другої та четвертої груп – 10 % від МЗП;
• платники єдиного податку третьої групи, крім електронних резидентів (е-резидентів) – 1 % від доходу.

Єдиний податок:

• перша група – не більше 10 % від РПМ;
• друга група – не більше 20 % від МЗП;
• третягрупа:
  • 3 % від доходу – у разі сплати ПДВ;
  • 5 % доходу – у разі включення ПДВ до складу єдиного податку;
• четверта група (у відсотках від НГОЗ):
  • рілля, сіножаті і пасовища – 0,95;
  • рілля, сіножаті і пасовища, розташовані у гірських зонах та на поліських територіях, – 0,57;
  • багаторічні насадження – 0,57;
  • багаторічні насадження, розташовані у гірських зонах та на поліських територіях, – 0,19;
  • землі водного фонду – 2,43;
  • сільськогосподарські угіддя, що перебувають в умовах закритого ґрунту – 6,33.

Земельний податок (встановлюють органи місцевого самоврядування): 

• земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено:
  • до 3 % від НГОЗ;
  • землі загального користування – до 1 % від НГОЗ;
  • сільськогосподарські угіддя – від 0,3 % до 1 % від НГОЗ;
  • лісові землі – до 0,1 % від від НГОЗ;
  • земельні ділянки, які перебувають у постійному користуванні суб’єктів господарювання (крім державної та комунальної форми власності) – до 12 % НГОЗ;
• земельні ділянки, розташовані за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено:
  • до 5 % від НГОЗ по області;
  • сільськогосподарські угіддя – від 0,3 % до 5 % від НГОЗ ріллі по області;
  • лісові землі – до 0,1 % від від НГОЗ по області.

Мінімальне податкове зобов’язання:

• ставка – 5 % від НГОЗ;
• на період воєнного стану ставка – 5,7 % від НГОЗ.

Сума МПЗ не може становити менше 700 грн  з 1 гектара, а для земельних ділянок, у площі яких частка ріллі становить не менше 50 %, – 1 400 грн з 1 гектара.

Скорочення:

• РПМ – розмір прожиткового мінімуму;
• МЗП – мінімальна заробітна плата;
• НГОЗ – нормативна грошова оцінка землі.

Мінагрополітики

Приєднуйтесь до Uteka у Telegramm