Ставки налогов на 01.01.2025

Налог на прибыль – 18 %.

НДФЛ – 18 %.

НДС:

• 20 %;
• 14 % (отдельные виды с/х продукции по кодам УКТВЭД: 1001 (пшеница и смесь пшеницы и ржи (меслин)), 1003 (ячмень), 1005 (кукуруза), 1201 (соевые бобы, измельченные или неизмельченные), 1205 (семена рапса или кользы, измельченные или неизмельченные), 1206 00 (семена подсолнечника, измельченные или неизмельченные));
• 0 % (при экспорте);
• 7 % (лекарственные средства, медицинская техника, услуги по культурно-художественным мероприятиям);

Военный сбор:

• физические лица – 5 % от дохода;
• физлица-предприниматели – плательщики единого налога первой, второй и четвертой групп – 10 % от МЗП;
• плательщики единого налога третьей группы, кроме электронных резидентов (э-резидентов) – 1 % дохода.

Единый налог:

• первая группа – не более 10 % от РПМ;
• вторая группа – в пределах 20 % от МЗП;
• третья группа
  • 3 % от дохода – в случае уплаты НДС;
  • 5 % дохода – в случае включения НДС в состав единого налога;
• четвертая группа (в процентах от НДОЗ):
  • пашня, сенокосы и пастбища – 0,95;
  • пашня, сенокосы и пастбища, расположенные в горных зонах и на полесских территориях, – 0,57;
  • многолетние насаждения – 0,57;
  • многолетние насаждения, расположенные в горных зонах и на полесских территориях, – 0,19;
  • земли водного фонда – 2,43;
  • сельскохозяйственные угодья, которые находятся в условиях закрытой почвы, – 6,33.

Земельный налог (устанавливают органы местного самоуправления):

• земельные участки, нормативная денежная оценка которых проведена:
  • до 3 % от НДОЗ;
  • земли общего пользования – до 1 % от НДОЗ;
  • сельскохозяйственные угодья – от 0,3 % до 1 % от НДОЗ;
  • лесные земли – до 0,1 % от НДОЗ;
  • земельные участки, которые находятся в постоянном пользовании субъектов хозяйствования (кроме государственной и коммунальной формы собственности) – до 12 % НДОЗ;
• земельные участки, расположенные за пределами населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не проведена:
  • до 5 % от НДОЗ по области;
  • сельскохозяйственные угодья – от 0,3 % до 5 % от НДОЗ пашни по области;
  • лесные земли – до 0,1 % от НДОЗ по области.

Минимальное налоговое обязательство:

• ставка – 5 % от НДОЗ;
• на период военного положения ставка – 5,7 % от НДОЗ.

Сумма МНО не может составлять менее 700 грн с 1 гектара, а для земельных участков, в площади которых доля пашни составляет не менее 50 %, – 1 400 грн с 1 гектара.

Сокращения:

• РПМ – размер прожиточного минимума;
• МЗП – минимальная заработная плата;
• НДОЗ – нормативная денежная оценка земли.

Минагрополитики

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm