Чи потрібно ФОП повідомляти про свій статус банк при відкритті рахунку для зарахування коштів на вимогу ФО

Більше за темою:

Банк прощає кредит і проценти: як це вплине на частку сільгосптоваровиробництва?

Розмінування полів: кредити та компенсації

Стратегії фінансування агропідприємств з використанням банківських кредитів

Чи зобов’язані ФОП та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, повідомляти про свій статус банки, інші фінансові установи, небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей (далі – банк), в яких такі особи відкривають рахунки/електронні гаманці для зарахування коштів на вимогу фізичної особи (для власних потреб), та яка передбачена відповідальність за неповідомлення банку про такий статус?

Відповідно до п. 69.7 Податкового кодексу України фізособи-підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані повідомляти про свій статус банки, інші фінансові установи, небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей, в яких такі особи відкривають рахунки/електронні гаманці.

Згідно з п. 118.3 ПКУ неповідомлення фізособами-підприємцями та особами, що проводять незалежну професійну діяльність, про свій статус банку, іншій фінансовій установі, небанківському надавачу платіжних послуг/емітенту електронних грошей при відкритті рахунку/електронного гаманця тягне за собою накладення штрафу в розмірі 680 грн за кожний випадок неповідомлення.

Відповідно до п. 69.2 ПКУ банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг, емітенти електронних грошей зобов’язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунку/електронного гаманця платника податків – юридичної особи (резидента і нерезидента), у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до контролюючого органу, в якому обліковується платник податків, у день відкриття/закриття рахунку/електронного гаманця.

Зазначена норма передбачає надання інформації про всі рахунки платників податків. При цьому слід взяти до уваги, що самозайняті особи відкривають рахунки, на які зараховуються кошти, як на вимогу суб’єктів господарювання, так і на вимогу фізичних осіб.

Статтею 52 Цивільного кодексу України визначено, що фізособа-підприємець відповідає за зобов’язаннями, пов’язаними з підприємницькою діяльністю, усім своїм майном, крім майна, на яке згідно із законом не може бути звернено стягнення.

У разі виникнення питання щодо стягнення податкового боргу з платника податків – фізособи-підприємця його майно, у тому числі і кошти, які знаходяться на його рахунках/електронних гаманцях у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачів платіжних послуг, емітентів електронних грошей, можуть бути використані для забезпечення виконання податкових зобов’язань такого платника податків.

ЗІР, категорія 116.08