Нужно ли ФЛП уведомлять о своем статусе банк при открытии счета для зачисления средств по требованию ФЛ

Больше по теме:

Банк прощает кредит и проценты: как это повлияет на долю сельхозтоваропроизводства?

Разминирование полей: кредиты и компенсации

Стратегии финансирования агропредприятий с использованием банковских кредитов

Обязаны ли ФЛП и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, уведомлять о своем статусе банки, другие финансовые учреждения, небанковских предоставителей платежных услуг, эмитентов электронных денег (далее – банк), у которых такие лица открывают счета/электронные кошельки для зачисления средств по требованию физического лица (для собственных нужд), и какая предусмотрена ответственность за неуведомление банка о таком статусе?

В соответствии с п. 69.7 Налогового кодекса Украины физлица-предприниматели и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, обязаны уведомлять о своем статусе банки, другие финансовые учреждения, небанковских предоставителей платежных услуг, эмитентов электронных денег, у которых такие лица открывают счета/электронные кошельки.

Согласно п. 118.3 НКУ неуведомление физлицами-предпринимателями и лицами, ведущими независимую профессиональную деятельность, о своем статусе банка, другого финансового учреждения, небанковского предоставителя платежных услуг/эмитента электронных денег при открытии счета/электронного кошелька влечет наложение штрафа в размере 680 грн за каждый случай неуведомления.

В соответствии с п. 69.2 НКУ банки, другие финансовые учреждения, небанковские предоставители платежных услуг, эмитенты электронных денег обязаны прислать уведомление об открытии или закрытии счета/электронного кошелька налогоплательщика – юридического лица (резидента и нерезидента), в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета/электронного кошелька.

Указанная норма предусматривает предоставление информации обо всех счетах налогоплательщиков. При этом следует учесть, что самозанятые лица открывают счета, на которые засчитываются средства, как по требованию субъектов хозяйствования, так и по требованию физических лиц.

Статьей 52 Гражданского кодекса Украины определено, что физлицо-предприниматель отвечает по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, всем своим имуществом, кроме имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание.

При возникновении вопроса о взыскании налогового долга с налогоплательщика – физлица-предпринимателя его имущество, в том числе и средства, находящиеся на его счетах/электронных кошельках в банках, других финансовых учреждениях, небанковских предоставителей платежных услуг, эмитентов электронных денег, может быть использовано для обеспечения исполнения налоговых обязательств такого налогоплательщика.

ОИР, категория 116.08