Виправляємо помилку при поданні декларації ФОП-єдинника за невірним ідентифікатором форми

Більше за темою:

Декларація з податку на прибуток за «особливий» річний звітний період

Що зазначати в декларації з податку на прибуток при незастосуванні коригувань фінрезультату

Пунктом 296.2 Податкового кодексу (далі – ПК) установлено, що платники єдиного податку першої та другої груп подають до ДПС декларацію платника єдиного податку у строк, встановлений для річного податкового (звітного) періоду, в якій відображаються обсяг отриманого доходу, щомісячні авансові внески, визначені п. 295.1 ПК, а також відомості про суми єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок), нарахованого, обчисленого і сплаченого в порядку, визначеному законом для даної категорії платників.

Така податкова декларація подається, якщо платник єдиного податку не допустив перевищення протягом року обсягу доходу, визначеного у п. 291.4 ПК, та/або самостійно не перейшов на сплату єдиного податку за ставками, встановленими для платників єдиного податку другої або третьої групи.

Платники – єдинники першої та другої груп подають до ДПС податкову декларацію у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, у разі перевищення протягом року обсягу доходу, визначеного у п. 291.4 ПК, або самостійного прийняття рішення про перехід на сплату податку за ставками, встановленими для платників єдиного податку другої або третьої (фізичні особи – підприємці) груп, або відмови від застосування спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, визначених ПК (абзац перий пп. 296.5.1 ПК).

Згідно з абзацем першим п. 296.3 ПК платники єдиного податку третьої групи подають до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду.

Платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи) у складі податкової декларації платника єдиного податку за IV квартал податкового (звітного) року подають також відомості про суми єдиного внеску, нарахованого, обчисленого і сплаченого в порядку, визначеному законом для даної категорії платників (абзац другий п. 296.3 ПК).

Форма податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця затверджена наказом Мінфіну від 19.06.2015 № 578 (далі – Декларація).

Відповідно до п. 4 розд. ІІ Порядку обміну е-документами з контролюючими органами, затвердженого наказом Мінфіну від 06.06.2017 № 557, електронні форми документів у форматі за стандартом на основі специфікації eXtensibleMarkupLanguage (XML) оприлюднюються на офіційному вебпорталі ДПС, а саме, у рубриці «Електронна звітність»/«Платникам податків про електронну звітність»/«Інформаційно-аналітичне забезпечення»/«Реєстр електронних форм податкових документів» розміщені електронні форми Декларації:

• за ідентифікатором форми F0103407 (для першої та другої груп – річна), у складі якої формується додаток 1 «Вiдомостi про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску» (далі – додаток 1) – за ідентифікатором форми F0134107;
• за ідентифікатором форми F0103309 (3 група – квартальна), у складі якої формується додаток 1 за ідентифікатором форми F0133109.

Порядок виправлення платником податку самостійно виявлених помилок, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, визначено нормами ст. 50 ПК.

З метою виправлення помилки щодо подання в електронному вигляді Декларації за невірним ідентифікатором форми через меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету надсилається лист щодо визнання недійсною помилково подану Декларацію з детальним описом ситуації до територіального органу за місцем обліку ФОП, яка є платником єдиного внеску, та у складі Декларації було сформовано додаток 1 до Декларації за ідентифікатором форми F0134107 або F0133109. Після присвоєння Декларації «історія подання», територіальний орган направляє відомості до ДПС для направлення їх до ПФУ про зняття актуальності з додатку 1. Після отримання ДПС інформації від ПФУ про зняття актуальності з додатку 1, ця інформація направляється до територіального органу за місцем обліку фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку щодо можливості подання ФОП Декларації за вірним ідентифікатором форми.

Фізичні особи – підприємці, які не є платниками єдиного внеску, та додаток 1 за ідентифікатором форми F0134107 або F0133109 не формувався у складі Декларації, направляють лист через меню «Листування з ДПС» приватної частини Електронного кабінету щодо визнання недійсною помилково подану Декларацію з детальним описом ситуації до територіального органу за місцем обліку. Після визнання помилково поданої Декларації недійсною подається Декларація за вірним ідентифікатором форми.

ДПС