Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Підписатися

Платіжні картки у відрядженні: схеми обліку

Ірина Єгорова

06.03.2015 631 0 0

Числові приклади

Приклад 1

Відрядження по Україні –
використання ОПК та КПК

Головний технолог швейного виробництва Ковальов К. К. був направлений у відрядження з Дніпропетровська до Києва для участі у виставці. Строк відрядження становить 4 дні –
з 09.02.15 р. по 12.02.15 р. 05.02.15 р. на суму 3 200 грн.:

варіант 1 – був перерахований аванс на ОПК працівника;

варіант 2 – був поповнений картрахунок для використання КПК.

Добові за відрядженням до Києва встановлено в розмірі 200 грн. Працівник 06.02.15 р. зняв з картки 1 400 грн. і придбав залізничні квитки загальною вартістю 630 грн., у т. ч. ПДВ – 99 грн. (суми податку зазначено в квитках). Також він заплатив за проживання в готелі за безготівковим розрахунком
1 680 грн., у т. ч. ПДВ – 280 грн. Готельний рахунок і квитанція платіжного терміналу датовані 11.02.15 р.

У таблиці показано облік операцій для двох варіантів.

(грн.)

1

2

3

4

5

6


п/п

Зміст операції

Первинні
документи

Бухгалтерський облік

Дт

Кт

Сума

1

2

3

4

5

6

Варіант 1. Відрядження з ОПК

1

05.02.15 р. зараховано кошти на ОПК працівника

Платіжне
доручення

3721

311

3 200,00

2

16.02.15 р. затверджено авансовий звіт:

– витрати на проїзд (транспортні квитки)

Авансовий
звіт


91


3721


531,00

– податковий кредит із ПДВ

641

3721

99,00

– витрати на проживання (рахунок готелю, чек РРО)

91

3721

1 400,00

– податковий кредит із ПДВ

641

3721

280,00

– добові (200 х 4 д.)

91

3721

800,00

3

16.02.15 р. працівник повернув невитрачений залишок авансу (3 200 – 3 110)

Прибутковий
касовий ордер

301

3721

90,00

Варіант 2. Відрядження з КПК

1

05.02.15 р. зараховано кошти на КПК

Платіжне доручення

3131

311

3 200,00

2

06.02.15 р. знято з КПК 1 400 грн.

Чек банкомату

3721

3132

1 400,00

3

09.02.15 р. списано з КПК 1 400 грн.

Виписка банку

3132

3131

1 400,00

4

09.02.15 р. нараховано комісію за зняття готівки в розмірі 0,75 % (1 400 х 0,75 %)

Виписка банку

92

3131

10,50

5

11.02.15 р. оплачено за безготівковим розрахунком проживання в готелі

Квитанція платіжного терміналу

3721

3132

1 680,00

6

11.02.15 р. 1 680 грн. списано з КПК

Виписка банку

3132

3131

1 680,00

7

11.02.15 р. відображено комісію за безготівкове пере-
рахування коштів

Виписка банку

92

3131

2,00

8

16.02.15 р. затверджено авансовий звіт:

– витрати на проїзд (транспортні квитки)

Авансовий звіт


91


3721


531,00

– податковий кредит із ПДВ

641

3721

99,00

– витрати на проживання (рахунок готелю, чек РРО)

91

3721

1 400,00

– податковий кредит із ПДВ

641

3721

280,00

– добові (200 х 4 д.)

91

3721

800,00

9

07.03.15 р., у день виплати заробітної плати за лютий, працівникові перераховано на ОПК відшкодування суми витрат на відрядження, що перевищила отриманий аванс (3 110 – 3080)

Платіжне доручення, відомість зарахування коштів на ОПК

3721

311

30,00

На КПК залишилася невикористана сума 107,50 грн. (кошти підприємства).

Коментарі до матеріалу

Оформити передплату на розділ «Комерція»

Найповніша бібліотека безпечних рішень з бухобліку, податків та права

4428 грн. / рік

Купити

Кращі матеріали