Платежные карточки в командировке: схемы учета
06.03.2015 545 0 0
Числовые примеры
Пример 1
Командировки по Украине – использование ЛПК и КПК
Главный технолог швейного производства Ковалев К. К. был направлен в командировку из Днепропетровска в Киев для участия в выставке. Срок командировки составляет 4 дня – с 09.02.15 г. по 12.02.15 г. 05.02.15 г. на сумму 3 200 грн.:
вариант 1 – был перечислен аванс на ЛПК работника;
вариант 2 – был пополнен картсчет для использования КПК.
Суточные по командировке в Киев установ-лены в размере 200 грн. Работник 06.02.15 г. снял с карточки 1 400 грн. и приобрел ж/д билеты общей стоимостью 630 грн., в т. ч. НДС – 99 грн. (суммы налога указаны в билетах). Также он заплатил за проживание в гостинице по безналичному расчету 1 680 грн., в т. ч. НДС – 280 грн. Гостиничный счет и квитанция платежного терминала датированы 11.02.15 г.
В таблице показан учет операций для двух вариантов.
(грн.)
| 1
| 2 | 3
| 4
| 5
| 6
|
| №п/п
| Содержание операции
| Первичные документы
| Бухгалтерский учет
| ||
| Дт
| Кт
| Сумма
| |||
| 1
| 2 | 3
| 4
| 5
| 6
|
| Вариант 1. Командировка с ЛПК
| |||||
| 1
| 05.02.15 г. зачислены денежные средства на ЛПК работника | Платежное поручение
| 3721
| 311
| 3 200,00
|
| 2 | 16.02.15 г. утвержден авансовый отчет: – расходы на проезд (транспортные билеты) | Авансовый отчет
| 91
| 3721
| 531,00
|
| – налоговый кредит по НДС | 641
| 3721
| 99,00
| ||
| – расходы на проживание (счет гостиницы, чек РРО) | 91
| 3721
| 1 400,00
| ||
| – налоговый кредит по НДС | 641
| 3721
| 280,00
| ||
| – суточные (200 х 4 д.) | 91
| 3721
| 800,00
| ||
| 3 | 16.02.15 г. работник возвратил неизрасходованный остаток аванса (3 200 – 3 110) | Приходный кассовый ордер
| 301
| 3721
| 90,00
|
| Вариант 2. Командировка с КПК | |||||
| 1 | 05.02.15 г. зачислены денежные средства на КПК | Платежное поручение
| 3131
| 311
| 3 200,00
|
| 2 | 06.02.15 г. сняты с КПК 1 400 грн. | Чек банкомата
| 3721
| 3132
| 1 400,00
|
| 3 | 09.02.15 г. списаны с КПК 1 400 грн. | Выписка банка
| 3132
| 3131
| 1 400,00
|
| 4 | 09.02.15 г. начислена комиссия за снятие наличных в размере 0,75 % (1 400 х 0,75 %) | Выписка банка
| 92
| 3131
| 10,50
|
| 5 | 11.02.15 г. оплачено по безналичному расчету проживание в гостинице | Квитанция платежного терминала
| 3721
| 3132
| 1 680,00
|
| 6 | 11.02.15 г. 1 680 грн. списаны с КПК | Выписка банка
| 3132
| 3131
| 1 680,00
|
| 7 | 11.02.15 г. отражена комиссия за безналичное перечисление средств | Выписка банка
| 92
| 3131
| 2,00
|
| 8 | 16.02.15 г. утвержден авансовый отчет: – расходы на проезд (транспортные билеты) | Авансовый отчет
| 91
| 3721
| 531,00
|
| – налоговый кредит по НДС | 641
| 3721
| 99,00
| ||
| – расходы на проживание (счет гостиницы, чек РРО) | 91
| 3721
| 1 400,00
| ||
| – налоговый кредит по НДС | 641
| 3721
| 280,00
| ||
| – суточные (200 х 4 д.) | 91
| 3721
| 800,00
| ||
| 9 | 07.03.15 г., в день выплаты заработной платы за февраль, работнику перечислено на ЛПК возмещение суммы расходов на командировку, превысившей полученный аванс (3 110 – 3 080) | Платежное поручение, ведомость зачисления средств на ЛПК
| 3721
| 311
| 30,00
|
На КПК осталась неиспользованная сумма 107,50 грн. (средства предприятия).
Комментарии к материалу