Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Додаток ПЗ

Податок на прибуток за 2017 рік: правила подання декларації та сплати податку

Додаток ПЗ заповнюють підприємства, прибуток яких повністю або частково звільнений від оподаткування. При цьому не має значення, застосовує платник податків коригування на всі різниці, передбачені Податковим кодексом (далі – ПК), чи ні. Це стосується всіх підприємств-пільговиків.

Перелік суб'єктів, що мають пільги з податку на прибуток, а також умови застосування пільг установлені ПК. До таких пільговиків відносяться:

  • підприємства та організації, які засновані громадськими організаціями інвалідів та є їх повною власністю. Звільняється прибуток, отриманий від продажу (постачання) товарів, виконання робіт і надання послуг (п. 142.1 ПК);
  • Чорнобильська АЕС – на період виконання робіт із підготовки до зняття та зняття з експлуатації енергоблоків Чорнобильської АЕС, а також перетворення об'єкта «Укриття» в екологічно безпечну систему. Звільняється весь прибуток (п. 142.2 ПК);
  • підприємства, які отримали міжнародну технічну допомогу або кошти з держбюджету як внесок України в Чорнобильський фонд «Укриття» для реалізації міжнародної програми – Плану здійснення заходів на об'єкті «Укриття» відповідно до положень Рамкової угоди між Україною та Європейським банком реконструкції та розвитку щодо діяльності Чорнобильського фонду «Укриття» в Україні – для подальшої експлуатації, підготовки до виведення та виведення енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації, перетворення об'єкта «Укриття» в екологічно безпечну систему та забезпечення соціального захисту персоналу Чорнобильської АЕС. Звільняється прибуток підприємства, отриманий за рахунок таких коштів у ході зазначених заходів (п. 142.3 ПК);
  • японські суб'єкти з реалізації проекту «Реконструкція споруд очищення стічних каналізаційних вод і будівництво технологічної лінії з обробки та утилізації опадів Бортницької станції аерації», затвердженого КМУ (далі – Проект). Термін «японський суб'єкт з реалізації Проекту» уживається в значенні, наведеному в пп. «а»–«в» п. 9 підрозд. 1 розд. ХХ ПК. На період реалізації Проекту звільняється прибуток (дохід), отриманий ними в рамках реалізації Проекту (п. 38 підрозд. 4 розд. ХХ ПК);
  • підприємства – суб'єкти літакобудування, визначені ст. 2 Закону від 12.07.01 р. № 2660-III. Тимчасово, до 1 січня 2025 року, звільняється від оподаткування їх прибуток (п. 41 підрозд. 4 розд. ХХ ПК).

Крім того, від оподаткування може звільнятися прибуток підприємств згідно з міжнародними угодами. Пільги наведено у відповідному розділі Довідника № 85/2 станом на 31.12.17 р.

Підприємства, що мають пільги, зобов'язані визначати суму «звільненого» прибутку (збитку) у додатку ПЗ. Цей показник зменшує загальний показник прибутку (збитку) і потрібен для розрахунку зобов'язань із податку на прибуток за звітний період.

Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Статті за темою
20.06.2025
Сумнівний борг погашено: як відкоригувати резерв
На суму сумнівної дебіторської заборгованості створили резерв, а контрагент погасив борг і вже ніякого сумніву в погашенні немає. Що робити з раніше віднесеною до резерву сумою: коригувати чи визнавати дохід? Ситуація: минулого року до резерву сумнівних боргів віднесли борг за неоплаченими товарами ...
20.06.2025
Помилково не створювали резерв відпусток: які податкові ризики та як виправити
У статті розповімо про судовий прецедент щодо донарахування податку на прибуток через помилково не створене забезпечення на оплату відпусток і надамо рекомендації, як мінімізувати податкові ризики. Розуміємо ваші хвилювання через помилкове нестворення резерву оплати відпусток (якщо він мав створюват...
20.06.2025
Операції з резервом сумнівних боргів у платника податку на прибуток
У статті на прикладах розповімо про податкові різниці за резервом сумнівних боргів та його коригування. У зв’язку зі збройною агресією Російської Федерації українські суб’єкти господарювання зіткнулися з такою проблемою, як затримка платежів за чинними контрактами. При цьому багато з так...
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
20.06.2025
Резерв на виконання гарантійних забов'язань: хто повинен створювати та в чому вигода
У статті розповімо, як знання стандартів бухобліку допомагають оптимізувати базу обкладення податком на прибуток. Також поговоримо про формування резерву на виконання гарантійних зобов’язань. Корисна норма бухобліку: згідно з п. 13–18 НП(С)БО 11 «Зобов'язання» підприємствам д...
Нове
30.06.2025
Чи сплачується податок на нерухомість за споруди?
У статті розглянемо, чи потрібно сплачувати податок на нерухомість за інженерні споруди, зокрема трансформаторну підстанцію. Порядок справляння податку на нерухомість завжди викликає чимало запитань. Одне з найпоширеніших: що саме вважати об’єктом оподаткування? Якщо з житловою нерухомістю все...
27.06.2025
Чи можна платнику єдиного податку продавати товари за подарункові сертифікати?
Платник єдиного податку має намір продавати подарункові сертифікати, які потім буде приймати в оплату товарів у своєму магазині. З’ясуємо, чи дозволена така схема роботи на єдиному податку і які податкові ризики вона може нести. Платник єдиного податку хоче продавати подарункові сертифікати рі...
23.06.2025
У звітному місяці не було оподатковуваних операцій: чи потрібно розподіляти вхідний ПДВ?
У звітному місяці були лише операції, що не обкладаються ПДВ? І ви не знаєте, чи потрібно в такому разі робити розподіл вхідного ПДВ і нараховувати компенсуючі зобов’язання? У статті ми відповімо на це запитання, а також пояснимо, як нараховувати податкові зобов’язання у разі здійснення ...
Кращі матеріали