Ошибка в коде признака сводной НН

24.07.2019 614 0 1

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий

В консультации расскажем, что такое код признака сводной налоговой накладной (далее – НН), в каких случаях и какой именно код присваивается, а также как относится ГФС к ошибке, допущенной в таком коде.

В случае составления сводной НН в графе «Зведена податкова накладна» указывается следующий код признака такой НН (пп. 4 п. 11 Порядка, утвержденного приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307, далее - Порядок № 1307):

– при начислении налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 НК;
– при начислении налоговых обязательств согласно п. 199.1 НК;
– при доначислении налоговых обязательств до базы налогообложения, которая определяется согласно ст. 188, 189 НК (т. е. при оформлении сводных НН с типом причины «15»);
– при составлении сводных НН на ритмичные или непрерывные поставки согласно п. 201.4, п. 44 подразд. 2 разд. ХХ НК.

То есть код признака сводной НН предназначен для идентификации операции, на которую она оформлена, и не является обязательным реквизитом такой накладной (п. 201.1 НК).

Пример

Полная версия доступна только подписчикам