Неконтрольовані операції з нерезидентами: як застосовувати податкові різниці

20.02.2023 433 0 2

Про що стаття? Податковим кодексом (далі – ПК) передбачені різниці, на які коригується фінрезультат звітного (податкового) періоду платника податку на прибуток. Однією з найбільш великих груп податкових різниць є різниці за операціями з нерезидентами. У статті ми розглянемо нюанси застосування так званих 30%-вих різниць, установлених пп. 140.5.4 та 140.5.51 ПК, а саме:

у яких операціях застосовуються різниці із зазначених підпунктів;
як визначити, чи належить контрагент до «особливих» нерезидентів;
як для застосування різниці розрахувати вартість товарів (робіт, послуг), придбаних/реалізованих в операціях з «особливими» нерезидентами;
хто повинен коригувати фінрезультат за договором комісії – комітент чи комісіонер;
як можна уникнути 30%-вого коригування, але потрапити під 100%-ве.

Повна версія доступна тільки передплатникам