-
Коммерция
-
Агро
-
Кадровик
-
Медицинские КНП
-
Online издание «Баланс»
-
Online издание «Баланс-Агро»
-
Online библиотека «Баланс»
-
Баланс-Бюджет
-
Новости Бюджет
-
Вебинары. Баланс-Бюджет
-
Online Баланс-Бюджет
-
Календарь бухгалтера Бюджет
-
Формы и бланки. Бюджет
-
Образцы. Бюджет
-
Календарь бухгалтера
-
Чеклисты
-
Калькуляторы
-
Данные для расчетов
-
Формы и бланки
-
Образцы
-
Моя жизнь
-
Бухгалтерская кухня
-
Моя профессия
-
Комьюнити Uteka
Налоговые обязательства по НДС: исправляем ошибки и их последствия
Уточняющий расчет по НДС: куда перечислять недоплату, штраф и пеню?
Исправление ошибок: налоговый кредит
Исправляем ошибки в отрицательном значении НДС
Исправление ошибок по НДС: отвечаем на вопросы
Акценты этой статьи:
- последствия ошибок в суммах налоговых обязательств;
- связь ошибок в декларации с системой электронного администрирования (далее – СЭА).
Завышение налоговых обязательств по НДС может произойти в разных ситуациях. Рассмотрим некоторые из них на примерах и разберемся, какие последствия повлечет за собой каждая из этих ошибок. Примем за условие, что во всех ситуациях в декларациях за исправляемый период задекларированы налоговые обязательства к уплате (стр. 18).
Ситуация 1
Ошибка допущена при заполнении налоговой накладной
При оформлении налоговой накладной (далее – НН) бухгалтером была допущена ошибка: указана сумма поставки 28 000 грн. (кроме того НДС – 5 600 грн.) вместо 22 000 грн. (кроме того – НДС 4 400 грн.). НН была зарегистрирована в ЕРНН. Ошибка произошла из-за неправильно указанной цены поставки за единицу товара. Показатели ошибочной НН отражены в декларации за август. Ошибка обнаружена и исправлена в октябре.
Анализ ситуации. Завышены суммы налоговых обязательств как по декларации, так и в формуле в СЭА (в составе показателя формулы ∑НаклВид) и на сумму ошибочного налогового обязательства уменьшен лимит регистрации.
и примеры
доступа
вопрос эксперту
обновления
материалам
материалов с 2015 года
