Слово редактора Uteka-Комерція від 25.02.2025
Шановні колеги!
Цього тижня в Uteka-Комерція ми розглянули такі питання.
За який період може бути проведено планову податкову перевірку з огляду на призупинення строків давності? На сьогодні багато платників податків отримують повідомлення про проведення у них планових податкових перевірок. Дивуватися тут нема чому, оскільки з 01.01.2025 органи ДПС призначають планові перевірки за загальними правилами, установленими Податковим кодексом («воєнний» мораторій вже не діє). Але у деяких повідомленнях зазначено період для перевірки починаючи з 01.01.2018, що викликає здивування та сумніви: а як же строки давності? Ми розібралися, за який період зараз може бути проведено планову перевірку платника податків та як розрахувати строк податкової давності з огляду на період призупинення строків.
Укладення мирової угоди у господарському спорі. Підприємство подало позов до суду, щоб стягнути борг з контрагента. Але боржник пропонує укласти мирову угоду: він обіцяє добровільно погасити борг та повністю оплатити судові витрати. У зв’язку із цим у позивача виникло декілька запитань, відповіді на які ви знайдете у статті юриста.
Бухгалтерські витрати з податку на прибуток: практичні питання. Підприємство є високодохідним (чистий дохід за рік – більше 40 млн грн), тому застосовує всі податкові різниці, передбачені Податковим кодексом. Бухгалтер підприємства запитує, чи потрібно застосовувати НП(С)БО 17 «Податок на прибуток» та яким чином на облік податку на прибуток вплине той факт, що в 2024 році підприємством було створено резерв сумнівних боргів на суму 40 тис. грн (Дт 944 – Кт 38), а також нараховано штраф за несвоєчасну реєстрацію податкової накладної в ЄРПН на суму 5 тис. грн (Дт 948 – Кт 6412). При цьому фінрезультат до оподаткування за даними бухобліку в цього підприємства дорівнює 300 тис. грн. Докладніше читайте за посиланням.
Минулого року – без різниць, цьогоріч – з різницями: чи буде різниця за використанням резерву? Ми розглянули ситуацію, коли за 2023 рік дохід підприємства не перевищував 40 млн грн і підприємство не використовувало різниці (поставило відмітку в декларації про відмову). Та 2023 року нарахували резерв у бухобліку за Дт 474 «Забезпечення інших витрат і платежів». Відповідно, це вплинуло на фінрезультат і збільшувальною різницею не перекривалося. За результатами 2024 року підприємство стало високодохідником (дохід перевищив 40 млн грн), тому в декларації за 2024-й використовує вже всі різниці. Чи показувати зменшувальну різницю на використання зазначеного резерву в 2024 році, якщо під час його створення у 2023 році збільшувальної не було? Дізнайтеся, як діяти підприємству в такій ситуації.
Списання боргу нерезидента: чи діє подарункова різниця, що збільшує фінрезультат? Підприємство, яке є високодохідником (дохід за рік перевищує 40 млн грн) і тому використовує всі різниці з податку на прибуток, списує безнадійну дебіторську заборгованість нерезидента (австрійська компанія) за відвантажену продукцію за рахунок резерву сумнівних боргів. Чи не «переростає» така операція зі списання боргу в надання безповоротної фіндопомоги чи безоплатне надання товарів? Та чи діє ще одна різниця – так звана подарункова, передбачена пп. 140.5.10 Податкового кодексу? Докладно про це читайте тут.
Виправлення помилок у заголовній частині Податкового розрахунку: чи можливо це? Починаючи з січня 2025 року ми подаємо вже не квартальний, а місячний Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску. Відповідні зміни внесено до форми та Порядку заповнення та подання цього Податкового розрахунку. Тому виникає логічне запитання: чи передбачено можливість виправлення реквізитів у його заголовній частині? Адже це запитання поставало постійно впродовж останніх двох років. А відповідь тут.
Наступного тижня в публікаціях Uteka-Комерція ми розглянемо такі теми:
- звітність підприємців на загальній системі оподаткування;
- виправлення помилок у додатку 4ДФ;
- оскарження податкового повідомлення-рішення в судовому порядку.
Корисного вам читання!
З повагою
Зінаїда ОМЕЛЬНИЦЬКА,
головна редакторка Uteka-Комерція
Коментарі до матеріалу