Слово редактора Uteka-Коммерция от 25.02.2025
Уважаемые коллеги!
На этой неделе в Uteka-Коммерция мы рассмотрели следующие вопросы.
За какой период может быть проведена плановая налоговая проверка с учетом приостановки сроков давности? Сейчас многие налогоплательщики получают уведомления о проведении у них плановых налоговых проверок. Удивляться здесь нечему, поскольку с 01.01.2025 органы ГНС назначают плановые проверки по общим правилам, установленным Налоговым кодексом («военный» мораторий уже не действует). Но в некоторых уведомлениях указан период для проверки, начиная с 01.01.2018, что вызывает удивление и сомнения: а как же сроки давности? Мы разобрались, за какой период сейчас может быть проведена плановая проверка налогоплательщика и как рассчитать срок налоговой давности с учетом периода приостановки сроков.
Заключение мирового соглашения в хозяйственном споре. Предприятие подало иск в суд, чтобы взыскать долг с контрагента. Но должник предлагает заключить мировое соглашение: он обещает добровольно погасить долг и полностью оплатить судебные издержки. В связи с этим у истца возникло несколько вопросов, ответы на которые вы найдете в статье юриста.
Бухгалтерские расходы по налогу на прибыль: практические вопросы. Предприятие высокодоходное (чистый доход за год – более 40 млн грн), поэтому применяет все налоговые разницы, предусмотренные Налоговым кодексом. Бухгалтер предприятия спрашивает, нужно ли применять НП(С)БУ 17 «Налог на прибыль» и каким образом на учет налога на прибыль повлияет тот факт, что в 2024 году предприятие создало резерв сомнительных долгов на сумму 40 тыс. грн (Дт 944 – Кт 38), а также начислен штраф за несвоевременную регистрацию налоговой накладной в ЕРНН на сумму 5 тыс. грн (Дт 948 – Кт 6412). При этом финрезультат для налогообложения по данным бухучета у этого предприятия равен 300 тыс. грн. Подробнее читайте по ссылке.
В прошлом году – без разниц, в этом – с разницами: будет ли разница по использованию резерва? Мы рассмотрели ситуацию, когда за 2023 год доход предприятия не превышал 40 млн грн и предприятие не использовало разницы (поставило отметку в декларации об отказе). Но в 2023 году начислили резерв в бухучете по Дт 474 «Обеспечение других расходов и платежей». Соответственно, это повлияло на финрезультат и увеличивающей разницей не перекрывалось. По результатам 2024 года предприятие стало высокодоходником (доход превысил 40 млн грн), поэтому в декларации за 2024 год использует уже все разницы. Показывать ли уменьшающую разницу на использование указанного резерва в 2024 году, если во время его создания в 2023 году увеличивающей не было? Узнайте, как действовать предприятию в такой ситуации.
Списание долга нерезидента: действует ли подарочная разница, которая увеличивает финрезультат? Предприятие, которое является высокодоходником (доход за год превышает 40 млн грн) и поэтому использует все разницы по налогу на прибыль, списывает безнадежную дебиторскую задолженность нерезидента (австрийская компания) за отгруженную продукцию за счет резерва сомнительных долгов. Не «перерастает» ли такая операция по списанию долга в предоставление безвозвратной финпомощи или бесплатное предоставление товаров? И действует ли еще одна разница – так называемая подарочная, предусмотренная пп. 140.5.10 Налогового кодекса? Подробно об этом читайте здесь.
Устранение ошибок в заголовочной части Налогового расчета: возможно ли это? Начиная с января 2025 года, мы подаем уже не квартальный, а месячный Налоговый расчет сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса. Соответствующие изменения внесены в форму и Порядок заполнения и представления данного Налогового расчета. Поэтому возникает логичный вопрос: предусмотрена ли возможность исправления реквизитов в его заголовочной части? Ведь этот вопрос поднимался постоянно в течение последних двух лет. А ответ здесь
На следующей неделе в публикациях Uteka-Коммерция мы рассмотрим следующие темы:
- отчетность предпринимателей на общей системе налогообложения;
- исправление ошибок в приложении 4ДФ;
- обжалование налогового уведомления-решения в судебном порядке.
Полезного вам чтения!
С уважением
Зинаида ОМЕЛЬНИЦКАЯ,
главный редактор Uteka-Коммерция
Комментарии к материалу