Тема:
Несвоєчасно зареєстрована РК до помилково складеної ПН: чи буде штраф
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків За порушення граничного строку реєстрації податкової накладної в ЄРПН до платника ПДВ застосовують штрафні санкції, визначені п. 1201.1 ПКУ. Але якщо мова йде про розрахунок коригування, який не надають отримувачу, та який не відображають у декларації ...
Редакція
25.07.2019 305 0 1
Чи можна відкоригувати заблоковану податкову накладну
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Постачальник отримав попередню оплату за товар у березні, а в червні через неможливість виконання договірних зобов’язань повернув її покупцю (платнику податку на додану вартість; далі – ПДВ). Водночас податкова накладна (далі – ПН), с...
25.07.2019 4518 1 0
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків
Виправлення помилок в обліку та звітності: практичне керівництво Критерії ризиковості для блокування ПН/РК: аналіз нововведень Оновлено критерії ризиковості для блокування ПН/РК: ДФС На нашу консультаційну лінію найбільша кількість запитань надходить саме щодо адміністрування ПДВ. Пов'язане це з б...
24.07.2019 2067 0 3
Повернення передоплати частинами: як оформити РК
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків На практиці досить часто після здійснення передоплати сторони за якихось причин розривають договір постачання. При цьому передоплата повертається не відразу в повній сумі, а кількома платежами. У багатьох бухгалтерів у цьому випадку виникає запитання, ...
24.07.2019 869 0 2
Зміна вартості послуг нерезидента: як оформити РК і відобразити його в декларації
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Із консультації ви дізнаєтеся, як і коли оформляти розрахунок коригування (далі – РК) при зміні вартості послуг, наданих нерезидентом. Але спочатку розглянемо загальні правила оформлення податкової накладної (далі – ПН) у даному випадку. Пр...
24.07.2019 546 0 0
Покупець не зареєстрував РК: коли постачальник може списати суму ПДВ
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Якщо в процесі господарської діяльності підприємства – платника ПДВ виникла необхідність оформити від’ємний розрахунок коригування (далі – РК), це може спричинити додаткові труднощі. Адже оформляє такий РК постачальник, а реєструє в Є...
24.07.2019 1605 0 2
Дата виписування РК при поверненні оплаченого товару
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Повернення (повне або часткове) уже оплаченого товару можливе з різних причин. Найчастіше це невідповідність товару якісним характеристикам, передбаченим у договорі. При цьому нерідко буває, що спочатку покупець повертає товар, а потім постачальник пов...
24.07.2019 21139 0 3
Що робити, якщо не прийшла квитанція про реєстрацію ПН
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розповімо, як вчиняти, якщо податкова накладна (далі – ПН) відправлена на реєстрацію в ЄРПН, але квитанція про її реєстрації не отримана. Тривалість операційного дня Насамперед розберемося, що таке операційний день. Згідно з п. 3...
24.07.2019 578 0 2
Строки реєстрації ПН і РК
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Розглянемо, які строки встановлено нормами ПК для реєстрації в ЄРПН податкових накладних і розрахунків коригування (далі – ПН, РК), а також розповімо про можливість застосування на практиці спеціального строку, передбаченого для реєстрації від&rs...
24.07.2019 856 0 2
Коригування помилкового РК
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків На практиці часто зустрічаються ситуації, коли до податкової накладної (далі – ПН), до якої вже оформлявся розрахунок коригування (далі – РК), потрібно виписати ще один РК. Розглянемо, що потрібно врахувати при складанні повторних РК до ПН....
24.07.2019 1562 0 3
Які помилки в РК призводять до відмови в його реєстрації
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розповімо, які помилки, допущені при заповненні розрахунку коригування (далі – РК), можуть перешкодити його реєстрації в ЄРПН. Насамперед нагадаємо особливості заповнення деяких реквізитів РК. Тип причини коригування Умовні коди ...
24.07.2019 348 0 2
Заповнення РК на виправлення помилок, допущених під час попередніх коригувань
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Відповід на запитання Як заповнити розрахунок коригування (далі - РК) до податкової накладної з причинами коригування «зменшення обсягу при нульовій кількості» та «зменшення кількості при нульовому обсягу»? Якщо після складанн...
23.07.2019 400 0 1
Безпідставно складена зведена ПН на компенсуючі ПДВ-зобов'язання: як заповнити РК
Як заповнити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, безпідставно складеної відповідно до п. 199.1 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН? Якщо платник ПДВ відповідно до вимог п. 199.1 ПКУ безпідставно склав та зареєстрував в ЄРПН зведену податкову накладну, то він має скласти розрахунок кор...
18.07.2019 255 0 0
На яку дату складається РК у зв’язку зі зміною курсу валюти?
Якщо на дату постачання товару постачальником - платником ПДВ була складена податкова накладна, а потім у зв’язку із збільшенням вартості відвантаженого товару та зміною курсу валюти при незмінному обсязі покупець здійснив доплату, постачальник повинен на дату доплати скласти розрахунок коригу...
18.07.2019 350 0 0
Як зменшити суму ПДВ, якщо розрахунок коригування заблокували
У травні продавець відвантажив товар і своєчасно зареєстрував податкову накладну в ЄРПН. У червні покупець повернув частину товарів, подав на реєстрацію розрахунок коригування, але ДФС відхилила його. Хто має подати розблокувальний пакет документів? Чи можна відкоригувати ПДВ, не чекаючи реєстрації ...
18.07.2019 3164 1 1
ПН без факту госпоперації: складаємо РК
Як анулювати податкову накладну, складену і зареєстровану в ЄРПН без факту здійснення господарської операції. Для цього до відповідної податкової накладної потрібно скласти розрахунок коригування, в якому зазначити: у полі «Дата складання» - дату, на яку було виявлено помилку; у заг...
12.07.2019 175 0 1
У ІПН покупця не вказано нуль: чи має право на податковий кредит?
Якщо податкова накладна складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, то ІПН такого платника є актуальним. Наявність або відсутність у податковій накладній нулів, з яких починається ІПН платника податку, не заважає ідентифікувати здійснену операцію. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУА...
10.07.2019 484 0 2
Помилка в назві контрагента при заповненні ПН. Як отримати податковий кредит?
Реквізит податкової накладної «Назва покупця (отримувача) товарів/послуг», який віднесено до складу обов'язкових згідно з п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), має відповідати формулюванню у статутних документах та не повинен містити інших даних. При цьому,...
03.07.2019 351 0 1
ПН без факту здійснення госпоперації складена і зареєстрована в ЄРПН – порядок дій
Відповідно до п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, на підставі первинних документів. При цьому, платникам податків забороняється формування показників податкової з...
02.07.2019 236 0 1
Немає підтвердження про реєстрацію податкової накладної: дії платника
Відповідно до п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накла...
25.06.2019 1064 0 0