Тема:
Помилка в назві контрагента при заповненні ПН. Як отримати податковий кредит?
Реквізит податкової накладної «Назва покупця (отримувача) товарів/послуг», який віднесено до складу обов'язкових згідно з п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), має відповідати формулюванню у статутних документах та не повинен містити інших даних. При цьому,...
Редакція
03.07.2019 384 0 1
ПН без факту здійснення госпоперації складена і зареєстрована в ЄРПН – порядок дій
Відповідно до п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, на підставі первинних документів. При цьому, платникам податків забороняється формування показників податкової з...
02.07.2019 236 0 1
Немає підтвердження про реєстрацію податкової накладної: дії платника
Відповідно до п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накла...
25.06.2019 1078 0 0
Податковий кредит за рахунок податкових накладних, реєстрація яких в ЄРПН зупинена
Пунктом 201.10 статті 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) визначено, що при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі подат...
21.06.2019 283 0 1
Граничний строк реєстрації ПН припадає на святковий чи вихідний день: коли реєструвати?
На дату виникнення податкових зобов’язань платник ПДВ зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений термі...
21.06.2019 28907 0 2
Терміни здійснення реєстрації акцизних накладних в ЄРАН
З урахуванням змін, внесених до Податкового кодексу України (далі – ПКУ) Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів», акцизні накладні/роз...
20.06.2019 3050 0 1
Перегляд ціни поставленого товару: дата складання РК та збільшення податкового кредиту
У разі збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг внаслідок наступного за постачанням перегляду цін, з урахуванням норм п. 187.1 ПКУ та Порядку № 1307, розрахунок коригування складається постачальником на дату доплати коштів за поставлений товар. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУА...
14.06.2019 226 0 1
ПН складено лише на частину суми за актом виконаних робіт: як усунути помилку
Сума ПДВ, вказана у податковій накладній, яка була складена з помилкою, зокрема, зазначено неправильну суму згідно з актом виконаних робіт, не може бути включена до складу податкового кредиту. Сума ПДВ, зазначена у правильно складеній податковій накладній, може бути включена до складу податкового к...
13.06.2019 948 0 1
Взаємозалік передоплати: як оформити РК
В Індивідуальній податковій консультації ДФС від 20.05.19 р. № 2240/6/99-99-15-03-02-15/ІПК розглянуто таку ситуацію. Постачальник відвантажив покупцеві товари А та Б. На дату їх відвантаження були оформлені дві податкові накладні (далі – ПН) – № 1 та № 2. Товари були оплачені покупцем. ...
06.06.2019 186 0 1
РК до ПН, складеної за щоденними підсумками операцій: який код причини коригування
У графі 2.1 розділу Б розрахунку коригування до податкової накладної, складеного у зв’язку із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, включаючи, зокрема, перерахунок, у випадку повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, зазначається код причини коригування, який відповідає причин...
05.06.2019 1629 0 0
Не надійшла квитанція про реєстрацію ПН/РК: як діяти
Враховуючи всі складові реєстрації ПН та/або РК, з метою з’ясування обставин, за якими протягом операційного дня не надіслано квитанції про прийняття або неприйняття, або зупинення реєстрації ПН/РК, пропонуємо платнику ПДВ: 1) через Електронний кабінет шляхом перегляду у режимі реального часу...
04.06.2019 150 0 0
Зведена податкова накладна: особливості коригування
У разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до ст. 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) постачальн...
27.05.2019 1351 0 0
Нові зміни в порядку зупинки реєстрації ПН
Кабмін, як і прогнозувалося, постановою від 24 квітня 2019 р № 391 затвердив запропоновані ДФС зміни до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений постановою КМУ №117 від 21.02.18 р Постанова № 391 опубліковано 11....
27.05.2019 786 0 0
Важливі роз’яснення держорганів на 24 травня 2019 року
Облік залишків пального, турзбір, складання РК за рішенням суду, сільгосптоваровиробництво, звітність новоствореної громадської організації, основні засоби, коригування фінрезультату - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі ...
24.05.2019 911 0 0
Штрафи за порушення термінів реєстрації РК до ПН
У зв’язку з численними запитами платників податків щодо порядку нарахування штрафних санкцій за порушення термінів реєстрації розрахунків коригування (далі — РК) до податкових накладних (далі — ПН), якими передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачал...
23.05.2019 335 1 1
ІПН покупця в податковій накладній без початкових нулів: що з податковим кредитом
Право на нарахування ПДВ, складання накладних/розрахунків коригування та їх реєстрацію в ЄРПН надається виключно особам, зареєстрованим як платники ПДВ в порядку, передбаченому ст.183 ПКУ. Особі, що реєструється як платник ПДВ, присвоюється ІПН, який використовується для сплати ПДВ (п. 183.18 ПКУ)....
20.05.2019 251 0 1
Якщо податкова накладна в ІПН покупця не містить початкових нулів
При реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування (далі - ПН та РК), складених на покупця - платника ПДВ, здійснюється звіряння даних щодо перебування продавця/покупця у реєстрі платників ПДВ, а тому ПН/РК, складені на покупця - платника ПДВ, не можуть бути зареєстровані в ЄРПН...
17.05.2019 94 0 0
Одночасна зміна кількості товару/послуги та його/її вартості: як заповнити РК?
Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, то розрахунок коригування складається з урахуванням таких особливостей. У розділі Б розрахунку коригуванні підлягають заповненню графи 1 - 8 та 11 - 15 (крім випадків, ко...
16.05.2019 371 0 1
Який термін для складання розрахунку коригування до податкової накладної
У разі якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми...
10.05.2019 1030 0 1
Зарахування авансу за один товар у рахунок оплати іншого поставленого, але не оплаченого покупцем: як скласти РК
Якщо постачальником - платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за товар № 1 були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі за домовленістю сторін зобов’язання з поставка такого товару припиняється та попередня (авансова) оплата зараховується в рахунок оп...
08.05.2019 682 0 1