Безпідставно складена зведена ПН на компенсуючі ПДВ-зобов'язання: як заповнити РК

Як заповнити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, безпідставно складеної відповідно до п. 199.1 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН? Якщо платник ПДВ відповідно до вимог п. 199.1 ПКУ безпідставно склав та зареєстрував в ЄРПН зведену податкову накладну, то він має скласти розрахунок кор...

Редакція

18.07.2019 260 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

На яку дату складається РК у зв’язку зі зміною курсу валюти?

Якщо на дату постачання товару постачальником - платником ПДВ була складена податкова накладна, а потім у зв’язку із збільшенням вартості відвантаженого товару та зміною курсу валюти при незмінному обсязі покупець здійснив доплату, постачальник повинен на дату доплати скласти розрахунок коригу...

18.07.2019 363 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як зменшити суму ПДВ, якщо розрахунок коригування заблокували

У травні продавець відвантажив товар і своєчасно зареєстрував податкову накладну в ЄРПН. У червні покупець повернув частину товарів, подав на реєстрацію розрахунок коригування, але ДФС відхилила його. Хто має подати розблокувальний пакет документів? Чи можна відкоригувати ПДВ, не чекаючи реєстрації ...

18.07.2019 3194 1 1

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН без факту госпоперації: складаємо РК

Як анулювати податкову накладну, складену і зареєстровану в ЄРПН без факту здійснення господарської операції. Для цього до відповідної податкової накладної потрібно скласти розрахунок коригування, в якому зазначити: у полі «Дата складання» - дату, на яку було виявлено помилку; у заг...

12.07.2019 183 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

У ІПН покупця не вказано нуль: чи має право на податковий кредит?

Якщо податкова накладна складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, то ІПН такого платника є актуальним. Наявність або відсутність у податковій накладній нулів, з яких починається ІПН платника податку, не заважає ідентифікувати здійснену операцію. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУА...

10.07.2019 493 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в назві контрагента при заповненні ПН. Як отримати податковий кредит?

Реквізит податкової накладної «Назва покупця (отримувача) товарів/послуг», який віднесено до складу обов'язкових згідно з п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), має відповідати формулюванню у статутних документах та не повинен містити інших даних. При цьому,...

03.07.2019 399 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН без факту здійснення госпоперації складена і зареєстрована в ЄРПН – порядок дій

Відповідно до п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, на підставі первинних документів. При цьому, платникам податків забороняється формування показників податкової з...

02.07.2019 236 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Немає підтвердження про реєстрацію податкової накладної: дії платника

Відповідно до п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накла...

25.06.2019 1086 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податковий кредит за рахунок податкових накладних, реєстрація яких в ЄРПН зупинена

Пунктом 201.10 статті 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) визначено, що при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі подат...

21.06.2019 285 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Граничний строк реєстрації ПН припадає на святковий чи вихідний день: коли реєструвати?

На дату виникнення податкових зобов’язань платник ПДВ зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений термі...

21.06.2019 28908 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Терміни здійснення реєстрації акцизних накладних в ЄРАН

З урахуванням змін, внесених до Податкового кодексу України (далі – ПКУ) Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів», акцизні накладні/роз...

20.06.2019 3051 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Перегляд ціни поставленого товару: дата складання РК та збільшення податкового кредиту

У разі збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг внаслідок наступного за постачанням перегляду цін, з урахуванням норм п. 187.1 ПКУ та Порядку № 1307, розрахунок коригування складається постачальником на дату доплати коштів за поставлений товар. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУА...

14.06.2019 228 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН складено лише на частину суми за актом виконаних робіт: як усунути помилку

Сума ПДВ, вказана у податковій накладній, яка була складена з помилкою, зокрема, зазначено неправильну суму згідно з актом виконаних робіт, не може бути включена до складу податкового кредиту. Сума ПДВ, зазначена у правильно складеній податковій накладній, може бути включена до складу податкового к...

13.06.2019 953 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Взаємозалік передоплати: як оформити РК

В Індивідуальній податковій консультації ДФС від 20.05.19 р. № 2240/6/99-99-15-03-02-15/ІПК розглянуто таку ситуацію. Постачальник відвантажив покупцеві товари А та Б. На дату їх відвантаження були оформлені дві податкові накладні (далі – ПН) – № 1 та № 2. Товари були оплачені покупцем. ...

06.06.2019 187 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

РК до ПН, складеної за щоденними підсумками операцій: який код причини коригування

У графі 2.1 розділу Б розрахунку коригування до податкової накладної, складеного у зв’язку із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, включаючи, зокрема, перерахунок, у випадку повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, зазначається код причини коригування, який відповідає причин...

05.06.2019 1635 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Не надійшла квитанція про реєстрацію ПН/РК: як діяти

Враховуючи всі складові реєстрації ПН та/або РК, з метою з’ясування обставин, за якими протягом операційного дня не надіслано квитанції про прийняття або неприйняття, або зупинення реєстрації ПН/РК, пропонуємо платнику ПДВ: 1) через Електронний кабінет шляхом перегляду у режимі реального часу...

04.06.2019 151 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зведена податкова накладна: особливості коригування

У разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до ст. 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) постачальн...

27.05.2019 1357 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нові зміни в порядку зупинки реєстрації ПН

Кабмін, як і прогнозувалося, постановою від 24 квітня 2019 р № 391 затвердив запропоновані ДФС зміни до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений постановою КМУ №117 від 21.02.18 р Постанова № 391 опубліковано 11....

27.05.2019 787 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 24 травня 2019 року

Облік залишків пального, турзбір, складання РК за рішенням суду, сільгосптоваровиробництво, звітність новоствореної громадської організації, основні засоби, коригування фінрезультату - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі ...

24.05.2019 911 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Штрафи за порушення термінів реєстрації РК до ПН

У зв’язку з численними запитами платників податків щодо порядку нарахування штрафних санкцій за порушення термінів реєстрації розрахунків коригування (далі — РК) до податкових накладних (далі — ПН), якими передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачал...

23.05.2019 339 1 1

Page №25 | розрахунок коригування