Як і коли відображати розрахунок коригування у декларації з ПДВ

Читайте за темою:

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях

У разі складання розрахунку коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг:

• постачальник має право зменшити податкові зобов'язання на підставі розрахунку коригування, своєчасно зареєстрованого отримувачем в ЄРПН, у декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо ж розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов'язання у декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН;
• покупець зобов'язаний зменшити податковий кредит в ПДВ-декларації за звітний (податковий) період, на який припадає дата складання розрахунку коригування, та зареєструвати його в ЄРПН у встановлені терміни.

Якщо ж розрахунок коригування складено у зв'язку зі збільшенням суми компенсації вартості товарів/послуг, то:

• постачальник зобов'язаний збільшити податкові зобов'язання в декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування;
• покупець має право збільшити податковий кредит на підставі розрахунку коригування, своєчасно зареєстрованого в ЄРПН, у декларації з ПДВ за той звітний (податковий) період, в якому його складено, або за будь-який наступний звітний (податковий) період, але не пізніше ніж через 1095 днів з дати його складання. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то покупець має право збільшити податковий кредит у декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН, або будь-якого наступного звітного (податкового) періоду, але не пізніше ніж через 1095 днів з дати його складання.

officevp.tax.gov.ua