Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

За що податківці найчастіше штрафують підприємців: перелік типових помилок

04.02.2021

Перелік типових помилок, які допускають підприємці.

У підприємницькій діяльності можна мінімізувати увагу податкової, штрафи та інші негативні наслідки для підприємця. Які типові помилки підприємців та як їх можна уникнути?

Оплата податків: пропуск термінів, оплата не в повному розмірі, оплата на невірні реквізити

Раз на рік податкова оновлює рахунки для сплати податків і зборів. На жаль, багато підприємців платять за старими реквізитами.

Як наслідок, у них формується податковий борг і недоїмка. Податковий борг понад 2-х кварталів, вище 180 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (на 01 січня 21 року - 3 060 грн), це підстава для зняття статусу платника єдиного податку та переведення на загальну систему.

На загальній системі оподаткування інші ставки податків і зборів для сплати: 18 % ПДФО, 1,5 % військовий збір, 22 % ЄСВ від прибутку. Крім того, змінюється ведення обліку.

Наприклад, ФОП 3 групи зареєстрований 1 січня 2019 року, отримує дохід, платить податки. 27 січня 2021 року дізнається, що позбавлений статусу платника єдиного податку з 1 червня 2020 року за цей період він задекларував дохід 1,5 млн грн і сплачував податки за ставкою податку 5 %. Але дохід з 1 червня 2020 року потрібно було декларувати за ставками загальної системи. Різниця в сумі податків буде колосальною, а довести, що не мусить платити, як загальносистемник, вкрай складно.

Перейти на спрощену систему ФОП зможе через рік після позбавлення статусу.

Перевіряти реквізити для сплати податків і зборів можна в Електронному кабінеті (ЕК). Але оновлені реквізити на початок року з’являються в ньому не відразу. Їх можна знайти на сайті регіональної/центральної податкової й перевірити на сайті казначейства.

Важливо пам’ятати про зміну рахунків на початку року. Перед оплатою податків і зборів перевіряти реквізити в ЕК. Після оплати моніторити розділ ЕК «Розрахунки з бюджетом», а також перевіряти статус платника єдиного податку.

Якщо є податковий борг - після його оплати нараховують штраф і пеню. В ЕК можна переглянути суму штрафу й пені, після чого оплатити їх. Перевірити зарахування штрафу й пені можна через три-чотири дня після оплати ЕК.

Черговість зарахування платежів на рахунки, якщо є податковий борг:

  1. Податковий борг
  2. Штраф
  3. Пеня
  4. Обов’язковий платіж

Якщо податковий борг не платити — його погашення буде відбуватись за рахунок сплати обов’язкових платежів. «Новий» податковий борг буде виникати по обов’язковим платежам.

Оплата податків не в повному розмірі

Податки і збори для деяких підприємців прив’язані до розміру мінімальної заробітної плати і прожиткового мінімуму, які збільшуються щороку. З їх зміною відповідно змінюється розмір податків для підприємця. Частина підприємців декілька років сплачує однаковий розмір податків і зборів, хоча розмір змінився.

Оплачуючи обов’язкові платежів менше необхідного розміру, з’являється податковий борг, нараховують штраф і пеню. Також є вірогідність втратити статус платника єдиного податку.

Перед оплатою податків і зборів важливо перевіряти актуальні розміри.

Невідповідність видів діяльності, не внесення видів діяльності до реєстру платників єдиного податку

Єдинник може працювати й отримувати дохід за видами діяльності, які:

  1. Дозволені для спрощеної системи оподаткування.
  2. Внесені до ЄДР та реєстр платників єдиного податку.

Якщо ФОП єдинник отримує дохід від виду діяльності не внесеного до реєстрів - це підстава для позбавлення статусу платника єдиного податку та обкладення доходу від цієї діяльності за іншою ставкою.

Форма розрахунків: готівкова чи безготівкова?

Здавалося б, усе просто, готівкові - це гроші, отримані в паперовій формі, безготівкові - те, що підприємець отримує на банківський рахунок. На жаль, усе не так просто.

Підприємці вважають, що оплата від клієнта через термінал - це безнал. На думку податкової розрахунок через термінал - це готівка.

Дохід, який може отримати єдинник без використання касового апарату (або готівка + безнал) - 220 розмірів мінімальної зарплати, встановленої на початок року (у 2021 році - 1, 32 млн грн).

Якщо ФОП отримує дохід (готівка+безнал) у рік більший за 220 розмірів мінімальної зарплати - він зобов’язаний встановити касовий апарат. Касовий апарат тягне за собою інші звіти, правила роботи підприємців та облік.

В інтернеті можна почитати поради про закриття ФОП і відкриття знову, щоб позбутися від обов’язку використовувати касовий апарат. Але закриття не звільняє від цього обов’язку.

Важливо знати, до якої форми віднести оплати від клієнтів (готівка або безготівка). При готівкових або змішаних розрахунках слідкувати за лімітом для встановлення касового апарату.

Неподача звітності: коли діяльність не ведеться, не подача 20-ОПП та 1-ДФ

Підприємець зобов’язаний подавати звітність за періоди, коли він не працює.

Окрім того, якщо підприємець сплачував послуги/товар ФОПу або фізичній особі, він має відобразити такі операції у звіті 1-ДФ. Вказати ІПН отримувача, код класифікації доходу, розмір доходу тощо.

20-ОПП подається у випадках, коли ФОП купує або бере в оренду землю/автомобіль/приміщення й ін.

За неподання звітів податкова нараховує штрафи.

Важливо подавати звіти у визначені строки подачі.

Первинні документи, оформлення документів із помилками

Питання наявності документів, що підтверджують отримання доходів ФОП досить спірне. Здебільшого вони потрібні в податкових перевірках. Можна довго сперечатися про правомірність чи неправомірність дій податківців. Завдання в іншому - дати рекомендації, які мінімізують негативні наслідки перевірки податківців або зменшать увагу податківців до вашого бізнесу.

Наша рекомендація - мати документи, що підтверджують отриманий дохід. Загальносистемникам - зберігати документи на підтвердження витрат.

Крім цього, документи мають бути оформлені належним чином і мати реквізити первинного документа: найменування сторін, реквізити, відповідальна особа (перевірити, чи має право на підпис документів) тощо.

Заниження доходу

Платіжні системи/еквайринг мають комісії за свої послуги. Найчастіше знімають її при перерахуванні грошей. Тому на рахунок підприємця надходить сума за вирахуванням комісії.

Найчастіше підприємці декларують суму, яка надійшла на рахунок без комісії. Правильно декларувати повну суму з комісією, яку вираховує платіжна система/еквайринг. Це також дохід підприємця.

Важливо ознайомитись зі договором, визначити яким чином платіжна система знімає комісію та правильно декларувати суму доходу.

bizshid.com

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
14.10.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня Прийнято новий закон щодо організації трудових відносин в умовах воєнного стану Оновлено Довідник умовних кодів товарів Аванс і зарплата: строки виплати ДПС відповідає на актуальні запитання платників податків: лист від 06.10.2025 Оновлено перелік кодів орга...
08.09.2025
Закон № 4536 опубліковано 3 вересня: огляд основних змін
Закон № 4536 вносить зміни, зокрема, до Податкового кодексу, Закону від 08.07.2010 № 2464-VІ , Закону від 18.06.2024 № 3817-ІХ. Більшість норм Закону № 4536 набирає чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем його опублікування, тобто з 1 жовтня 2025 року. Більше за темою: Квартальна об&...
08.10.2025
Оновлено Довідник умовних кодів товарів
ДПС опублікувала оновленний Довідник умовних кодів товарів. ДПС опублікувало оновлений Довідник умовних кодів товарів. Умовний код товару Назва товару 00101 житловий будинок 00102 будівля 00103 ...
Нове
17.10.2025
Зовнішня торгівля України за січень – cерпень 2025 року
Коефіцієнт покриття експортом імпорту становив 0,50 (за січень – серпень 2024 року – 0,61).   Більше за темою: Посередницькі послуги у сфері ЗЕД Лист-обґрунтування до ЗЕД-контракту для банку: як скласти За січень – серпень 2025 року експорт товарів становив 26 406,0 млн...
17.10.2025
Який документ підтверджує знищення майна для перерахунку податку на нерухомість
Підтвердженням внесення, зокрема, даних за пошкоджене та знищене майно всіх форм власності є Витяг з Реєстру майна, який можна отримати через «Дію», самостійно через мобільний додаток «Дія» або на порталі diia.gov.ua. Також є можливість звернутися за отриманням Витягу до...
17.10.2025
У яких випадках ФОП-єдинники, за яких роботодавець сплачує ЄСВ, подають додаток 1 до декларації
Розглянемо, коли ФОП-єдинники подають і не подають додаток 1 до Податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця. Більше за темою: Небезпечні помилки підприємців-єдинників Оподаткування фізосіб – єдинників першої – третьої груп: основні правила У...
Кращі матеріали