Важливі роз'яснення ДФС на 10 листопада 2017 року

Реквізити

Назва

Суть раз'яснення

ПДВ

Лист ДФС від 20.10.2017 р. № 2322/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Нюанси реєстрації в ЄРПН РК до ПН, з дати складання якої минуло 1095 днів

Якщо продавцем - платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за договором були визначені податкові зобов'язання з ПДВ та надалі за домовленістю сторін попередня (авансова) оплата зараховується в рахунок оплати товару іншої номенклатури або повертається на поточний рахунок покупця, то продавець - платник ПДВ має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання такої попередньої (авансової) оплати, та зменшити нараховану суму податкових зобов'язань з ПДВ.

Лист ДФС від 03.11.2017 р. N 2502/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

ДФС про списання втрат, що виникли при транспортуванні продукції

Якщо підприємством здійснюється списання втрат, що виникли при транспортуванні продукції (зерна), така продукція (зерно) не може бути використана в рамках господарської діяльності підприємства.

Лист ДФС від 03.11.2017 р. № 2507/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Оподаткування ПДВ операцій експорту за ціною нижчою ціни придбання

Враховуючи висновки судових органів касаційної інстанції до загального обсягу такої операції, яка оподатковується ПДВ за нульовою ставкою, включається сума різниці між ціною придбання таких товарів та фактичною ціною їх вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту.

ЄСВ

Лист ДФС від 30.10.2017 р. № 2449/6/99-99-13-02-03-15/ІПК

Винагорода виплачується іноземцю за ЦПД: що з ЄСВ?

Суми винагороди за цивільно-правовим договором, виплачені члену наглядової ради - іноземцю, є базою нарахування єдиного внеску.

Податок на прибуток

Лист ДФС від 25.10.2017 р. № 2381/6/99-99-15-02-02-15/ІПК

Завищення податкового збитку: заповнюємо звітність з податку на прибуток

При цьому коригування/уточнення фінансового результату до оподаткування за попередній звітний період, що був охоплений перевіркою, не здійснюється.

ДФС у Волинській області

Якщо в одному з місяців працівник не мав права на отримання ПСП: що у ф.1ДФ?

У разі якщо в одному з місяців кварталу працівник не мав права на отримання податкової соціальної пільги, то в податковому розрахунку за ф. 1ДФ заповнюють лише один рядок, в якому зазначають відповідну ознаку пільги.

Овердрафт

Лист ДФС від 30.10.2017 р. № 2437/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Обрахунок суми «овердрафту»

Показник (ΣОвердрафт) формується в автоматичному режимі та підлягає щоквартальному (протягом перших шести робочих днів такого кварталу) перерахунку відповідно до вимог, встановлених пунктом 2001.3 статті 2001 розділу V ПКУ.