Важные разъяснения ГФС на 10 ноября 2017 года

Реквизиты

Название

Суть разъяснения

НДС

 Письмо ГФС от 20.10.2017 г. № 2322/6/99-99-15-03-02-15/ИПК

Нюансы регистрации в ЕРНН РК к НН, с даты составления которой прошло 1095 дней

Если продавцом - плательщиком НДС на дату получения предварительной (авансовой) оплаты по договору были определены налоговые обязательства по НДС и в дальнейшем по договоренности сторон предварительная (авансовая) оплата зачисляется в счет оплаты товара другой номенклатуры или возвращается на текущий счет покупателя, то продавец - плательщик НДС имеет право составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной на дату получения такой предварительной (авансовой) оплаты и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС.

Письмо ГФС от 03.11.2017 г. N 2502/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

ГФС о списании потерь, возникших при транспортировке продукции

Если предприятием осуществляется списание потерь, возникших при транспортировке продукции (зерна), такая продукция (зерно) не может быть использована в рамках хозяйственной деятельности предприятия.

Письмо ГФС от 03.11.2017 г. № 2507/6/99-99-15-03-02-15/ІПК

Налогообложение НДС операций экспорта по цене ниже цены приобретения

Учитывая выводы судебных органов кассационной инстанции от общего объема такой операции, облагается НДС по нулевой ставке, включается сумма разницы между ценой приобретения таких товаров и фактической ценой их вывоза за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта.

ЕСВ

Письмо ГФС от 30.10.2017 г. № 2449/6/99-99-13-02-03-15/ИПК

Вознаграждение выплачивается иностранцу по ГПД: что по ЕСВ?

Суммы вознаграждения по гражданско-правовому договору, выплаченные члену наблюдательного совета - иностранцу, являются базой начисления единого взноса.

Налог на прибыль

Письмо ГФС от 25.10.2017 г. № 2381/6/99-99-15-02-02-15/ИПК

Завышение налогового убытка: заполняем отчетность по налогу на прибыль

При этом корректировка/уточнение финансового результата до налогообложения за предыдущий отчетный период, был охвачен проверкой, не осуществляется.

ГФС в Волынской области

Если в одном из месяцев работник не имел права на получение НСЛ: что в ф.1ДФ?

В случае если в одном из месяцев квартала работник не имел права на получение налоговой социальной льготы, то в налоговом расчете по ф. 1ДФ заполняют только одну строку, в котором указывают соответствующую признак льготы.

Овердрафт

Письмо ГФС  от 30.10.2017 г. № 2437/6/99-99-15-03-02-15/ИПК

Расчет суммы «овердрафта»
 

Показатель (ΣОвердрафт) формируется в автоматическом режиме и подлежит ежеквартальном (в течение первых шести рабочих дней такого квартала) перерасчету в соответствии с требованиями, установленными пунктом 2001.3 статьи 2001 раздела V НКУ