Вартість реалізованих товарів у рядку 24 додатка ДІЯ: чи враховується при авансових оплатах резидентам і нерезидентам

Більше за темою:

Додаток ДІЯ до декларації з податку на прибуток

Чи відображається у рядку 24 додатка ДІЯ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств вартість реалізованих товарів (робіт, послуг): резидентам: ЮО та ФОП, які є платниками ЄП, за умови, що оплата за такі операції здійснюється на умовах попередньої оплати (авансом), ЮО – платникам податку на прибуток підприємств або неприбутковим організаціям, визначеним п. 133.4 ПКУ, за умови, що зарахування коштів від такого продажу (надання) здійснюється до моменту реалізації (надання); нерезидентам?

Розрахунок податку на операції резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах здійснюється у додатку ДІЯ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств. Додаток ДІЯ заповнюється до рядка 06.3 ДІЯ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі – Декларація), що містить розрахунок податку на операції резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах, який складається платниками податку, які здійснюють, зокрема, операції, що підлягають оподаткуванню згідно з п. 135.2, 137.10 та 141.9¹ Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Зокрема, у рядку 24 додатка ДІЯ відображається загальна вартість майна (робіт, послуг), які надані резидентами Дія Сіті – платниками податку на особливих умовах іншим особам.

Показник рядка 24 додатка ДІЯ включає в себе значення показників рядків 24.1–24.4 додатку ДІЯ, в яких відображається вартість наданого майна (робіт, послуг) у розрізі окремих категорій осіб.

Зокрема, у рядку 24.2 додатку ДІЯ зазначається сума вартості майна (робіт, послуг), наданих особам – резидентам та нерезидентам, що не є резидентами Дія Сіті – платниками податку на особливих умовах, за договором, який передбачає виплату компенсації вартості такого майна (робіт, послуг), за умови, що зарахування коштів від такого продажу (надання) на рахунки резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах, відкриті в українських банках, здійснюється після 365 календарних днів, наступних за днем, визначеним у пп. 135.2.1.10 ПКУ.

ЗІР, категорія 102.24