Розрахунок ЮО подано за філію вчасно, а за себе – із запізненням: який тип форми зазначити

Більше за темою:

Квартальна форма Податкового розрахунку для ФОП

Податковий розрахунок за оновленою формою юрособи вперше подають за липень 2026 року

День бухгалтера з Uteka: головні обліково-податкові зміни липня – 2026!

Який тип форми зазначає ЮО у Розрахунку ЮО з додатками Д1 та 4ДФ, який вона подає за себе після закінчення встановленого строку, якщо окремий Розрахунок ЮО за відокремлений неуповноважений підрозділ подано вчасно?

Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, для податкових агентів, крім фізичних осіб – підприємців та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність (далі – Розрахунок ЮО), та Порядок заповнення податковими агентами Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Порядок), затверджені наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4.

Відповідно до п. 1 підрозд. 1 розд. ІІ Порядку якщо Розрахунок ЮО подається за звітний (податковий) період перший раз, у рядку 011 заголовної частини Розрахунку ЮО зазначається тип «Звітний». Розрахунок ЮО з типом «Звітний», який прийняв контролюючий орган та який пройшов всі контролі, у тому числі під час завантаження до Реєстру страхувальників та до Реєстру застрахованих осіб, залишається чинним під час прийняття контролюючим органом наступного Розрахунку ЮО за такий звітний (податковий) період.

Розрахунок ЮО з типом «Уточнюючий» подається після закінчення строку подання Розрахунку ЮО з типом «Звітний» та/або «Звітний новий». «Уточнюючий» Розрахунок ЮО може подаватися як за звітний період, так і за попередні періоди (п. 6 підрозд. 3 розд. ІІ Порядку).

Документ звітності з типом «Звітний» подається платником податків, якщо за такий звітний (податковий) період документ звітності ще не подавався (п. 1 підрозд. 1 розд. ІІ Порядку).

Тобто, якщо юридичною особою окремий Розрахунок ЮО за відокремлений неуповноважений підрозділ подано у встановлені строки для його подання, а Розрахунок ЮО з додатками Д1 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам» та 4ДФ «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» за себе не подавався, то при формуванні після закінчення строку, не поданого Розрахунку, який подається за звітний період вперше, зазначається тип форми «Звітний».

При цьому, відповідно до п. 7 ч. 11 Закону від 08.07.2010 № 2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» за неподання, несвоєчасне подання, подання не за встановленою формою звітності про нарахування ЄСВ у складі звітності з ПДФО (єдиного податку) накладаються штрафи, передбачені за порушення порядку подання такої звітності, у порядку та розмірах, встановлених Податковим кодексом України.

ЗІР, категорія 201.06