Відображення у декларації з податку на прибуток сум авансових внесків у разі виплати дивідендів

Сума авансового внеску, яка має бути сплачена під час виплати дивідендів (прирівняних до них платежів) у звітному (податковому) періоді, відображається в рядку 6 Додатка АВ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств та переноситься до рядка 20 цієї декларації.

Розрахунок зменшення нарахованої суми податку на прибуток на суму сплачених авансових внесків здійснюється в Додатку ЗП до декларації з податку на прибуток, а саме:

    у рядку 16.2 Додатка ЗП відображаються авансові внески, нараховані та сплачені у звітному (податковому) періоді (значення показника рядка 6 Додатка АВ до декларації);

    у рядку 16.3 — авансові внески, нараховані та сплачені в минулих звітних (податкових) періодах, які не враховані в зменшення податку на прибуток (значення показника рядка 16.4.2 Додатка ЗП до декларації попереднього звітного (податкового) періоду);

    у рядку 16.4 — сумарне значення рядка 16.2 (нараховані та сплачені авансові внески у звітному (податковому) періоді (першому кварталі, півріччі, трьох кварталах, році)) та рядка 16.3 (авансові внески, не зараховані в зменшення податку в минулих періодах), у тому числі:

        у рядку 16.4.1 (до внесення змін у форму декларації наказом Мінфіну України від 08.07.2016 р. № 585 — рядок 16.3.1 Додатка ЗП до декларації) — нараховані та сплачені в поточному звітному (податковому) періоді авансові внески, що відносяться на зменшення нарахованої суми податку на прибуток за такий звітний період;

        у рядку 16.4.2 — нараховані та сплачені авансові внески, що відносяться на зменшення нарахованої суми податку на прибуток у наступних звітних (податкових) періодах (рядок 16.4 - рядок 16.4.1, переноситься в рядок 16.3 Додатка ЗП до рядка 16 декларації за наступний звітний (податковий) період).

(підкатегорія 102.23.02 «ЗІР»).

Джерело: http://zir.sfs.gov.ua/