Отражение в декларации по налогу на прибыль сумм авансовых взносов при выплате дивидендов

Сумма авансового взноса, которая должна быть уплачена при выплате дивидендов (приравненных к ним платежей) в отчетном (налоговом) периоде, отражается в строке 6 Приложения АВ к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий и переносится в строку 20 декларации.

Расчет уменьшения начисленной суммы налога на прибыль на сумму уплаченных авансовых взносов осуществляется в Приложении ЗП к декларации по налогу на прибыль, а именно:

   в строке 16.2 Приложения ЗП отражаются авансовые взносы, начисленные и уплаченные в отчетном (налоговом) периоде (значение показателя строки 6 Приложения АВ к декларации);

   в строке 16.3 — авансовые взносы, начисленные и уплаченные в прошлых отчетных (налоговых) периодах, которые не учтены в уменьшение налога на прибыль (значение показателя строки 16.4.2 Приложения ЗП к декларации предыдущего отчетного (налогового) периода);

   в строке 16.4 — суммарное значение строки 16.2 (начисленные и уплаченные авансовые взносы в отчетном (налоговом) периоде (первом квартале, полугодии, трех кварталах, году)) и строки 16.3 (авансовые взносы, не засчитаны в уменьшение налога в прошлых периодах), в том числе:

   в строке 16.4.1 (до внесения изменений в форму декларации приказом Минфина Украины от 08.07.2016 г. № 585 — строка 16.3.1 Приложения ЗП к декларации) — начисленные и уплаченные в текущем отчетном (налоговом) периоде авансовые взносы, относимые на уменьшение начисленной суммы налога на прибыль за такой отчетный период;

   в строке 16.4.2 — начисленные и уплаченные авансовые взносы, относимые на уменьшение начисленной суммы налога на прибыль в следующих отчетных (налоговых) периодах (строка 16.4 - строка 16.4.1, переносится в строку 16.3 Приложения ЗП к строке 16 декларации за следующий отчетный (налоговый) период).

(подкатегория 102.23.02 «ОИР»).

Источник: http://zir.sfs.gov.ua/