Чи зазначає СГ трудові договори та ЦПД у додатку 4ДФ до Розрахунку

Більше за темою:

Додаток 4ДФ до Об’єднаної звітності: заповнюємо без помилок

Додаток 5 декларації з ПДВ: порядок заповнення та виправлення помилок

Як виправити помилки в додатку 1 до декларації з ПДВ

Чи заповнює СГ рядки 04 «Працювало за трудовими договорами» та 05 «Працювало за цивільно-правовими договорами» при поданні «Звітного нового», «Уточнюючого» додатка 4ДФ до Розрахунку ЮО або додатка ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП/НПД?

Наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 затверджені форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску для податкових агентів, крім фізичних осіб – підприємців та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність (далі – Розрахунок ЮО), Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску для податкових агентів, які є фізичними особами – підприємців та/або особами, які провадять незалежну професійну діяльність (далі – Розрахунок ФОП/НПД), та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкових розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Порядок).

Відповідно до пп. 1 п. 4 підрозд. 2 розд. ІІ Порядку з врахуванням п. 2 підрозд. 2 розд. ІІІ Порядку загальна частина додатка 4ДФ до Розрахунку ЮО або додатка ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП/НПД містить інформацію про реквізити, де, зокрема:

• у рядку 01 відмічається відповідна клітинка «Звітний», «Звітний новий» чи «Уточнюючий» залежно від того, який Розрахунок ЮО або Розрахунок ФОП/НПД подається;
• у рядку 04 навпроти напису «Працювало за трудовими договорами» проставляється кількість працівників, що працюють за трудовими договорами (контрактами) у звітному періоді, по яких здійснюється нараховування доходу за ознакою «101»;
• у рядку 05 навпроти напису «Працювало за цивільно-правовими договорами» проставляється кількість працівників, які працюють за цивільно-правовими договорами у звітному періоді, за якими здійснюється нараховування доходу за ознакою доходу «102».

Згідно з п. 3 підрозд. 3 розд. II та п. 2 підрозд. 3 розд. III Порядку поданим і прийнятим до граничного строку подання вважається Розрахунок ЮО або Розрахунок ФОП/НПД, який прийнятий контролюючим органом та пройшов всі контролі, у тому числі під час завантаження до реєстру страхувальників та до реєстру застрахованих осіб, залишається чинним під час прийняття контролюючим органом наступного Розрахунку ЮО або Розрахунок ФОП/НПД за такий звітний (податковий) період.

На підставі такого Розрахунку ЮО або Розрахунку ФОП/НПД здійснюється коригування необхідних реквізитів та показників як у межах звітного (податкового) періоду, так і поза його межами.

Розрахунок ЮО або Розрахунок ФОП/НПД, сформований для виправлення помилок за звітний (податковий) та за попередній періоди, не має містити інших додатків крім тих, у яких проводиться коригування.

У разі необхідності проведення коригувань Розрахунку ЮО або Розрахунку ФОП/НПД з типом «Звітний» до закінчення строку його подання подається Розрахунок ЮО або Розрахунок ФОП/НПД з типом «Звітний новий» (п. 4 підрозд. 3 розд. II та п. 3 підрозд. 3 розд. III Порядку).

Розрахунок ЮО або Розрахунок ФОП/НПД із типом «Уточнюючий» подається після закінчення строку подання Розрахунку ЮО або Розрахунку ФОП/НПД з типом «Звітний» та/або «Звітний новий». Уточнюючий Розрахунок ЮО або Розрахунок ФОП/НПД може подаватися як за звітний період, так і за попередні періоди (п. 6 підрозд. 3 розд. II та п. 5 підрозд. 3 розд. III Порядку).

Порядок заповнення «Звітного нового» та «Уточнюючого» Розрахунків ЮО або Розрахунків ФОП/НПД при коригуванні сум ПДФО, військового збору є однаковим. Розрахунки «Звітний новий» та «Уточнюючий» подаються на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків ЮО або Розрахунків ФОП/НПД і містять інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. Для заповнення також використовується інформація з повідомлень про виявлені помилки, які відправляються контролюючими органами до платника (п. 7 підрозд. 3 розд. II, п. 6 підрозд. 3 розд. III Порядку).

При цьому, для проведення коригувань платнику податків необхідно сформувати та подати Розрахунок з типом «Звітний новий» або «Уточнюючий», який має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та у рядку 031 для платників єдиного внеску, а також інформацію про додатки, у яких буде проводитись коригування, що визначені в рядку 06 цього Розрахунку ЮО або Розрахунку ФОП/НПД. Водночас додатки, інформація щодо яких не коригується, у рядку 06 не вказуються та відповідно не подаються (п. 9 підрозд. 3 розд. II та п. 8 підрозд. 3 розд. III Порядку).

ЗІР, категорія 103.25