Отмечает ли СХ трудовые договоры и ГПД в приложении 4ДФ к Расчету

Больше по теме:

Приложение 4ДФ к Объединенной отчетности: заполняем без ошибок

Приложение 5 декларации по НДС: порядок заполнения и исправления ошибок

Как исправить ошибки в приложении 1 к декларации по НДС

Заполняет ли СХ строки 04 «Працювало за трудовими договорами» и 05 «Працювало за цивільно-правовими договорами» при подаче «Отчетного нового», «Уточняющего» приложения 4ДФ к Расчету ЮЛ или приложения ФІЗ-4ДФ к Расчету ФЛП/НПД?

Приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 утверждены формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса для налоговых агентов, кроме физических лиц – предпринимателей и/или лиц, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность (далее – Расчет ЮЛ), Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса для налоговых агентов, являющихся физическими лицами – предпринимателей и/или лицами, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность (далее – Расчет ФЛП/НПД), и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налоговых расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок).

В соответствии с пп. 1 п. 4 подразд. 2 разд. ІІ Порядка с учетом п. 2 подразд. 2 разд. III Порядка общая часть приложения 4ДФ к Расчету ЮЛ или приложения ФІЗ-4ДФ к Расчету ФЛП/НПД содержит информацию о реквизитах, где, в частности:

• в строке 01 отмечается соответствующая ячейка «Отчетный», «Отчетный новый» или «Уточняющий» в зависимости от того, какой Расчет ЮЛ или Расчет ФЛП/НПД подается;
• в строке 04 против надписи «Працювало за трудовими договорами» проставляется количество работников, работающих по трудовым договорам (контрактам) в отчетном периоде, по которым осуществляется начисление дохода по признаку «101»;
• в строке 05 против надписи «Працювало за цивільно-правовими договорами» проставляется количество работников, работающих по гражданско-правовым договорам в отчетном периоде, по которым осуществляется начисление дохода по признаку дохода «102».

Согласно п. 3 подразд. 3 разд. II и п. 2 подразд. 3 разд. III Порядка поданным и принятым до предельного срока подачи считается Расчет ЮЛ или Расчет ФЛП/НПД, который принят контролирующим органом и прошел все контроли, в том числе во время загрузки в реестр страхователей и в реестр застрахованных лиц, остается действующим при принятии контролирующим органом следующего Расчета ЮЛ или Расчет ФЛП/НПД за такой отчетный (налоговый) период.

На основании такого Расчета ЮЛ или Расчета ФЛП/НПД осуществляется корректировка необходимых реквизитов и показателей как в пределах отчетного (налогового) периода, так и за его пределами.

Расчет ЮЛ или Расчет ФЛП/НПД, сформированный для исправления ошибок за отчетный (налоговый) и за предыдущий период, не должен содержать других приложений кроме тех, в которых проводится корректировка.

В случае необходимости проведения корректировок Расчета ЮЛ или Расчета ФЛП/НПД с типом «Отчетный» до окончания срока его подачи подается Расчет ЮЛ или Расчет ФЛП/НПД с типом «Отчетный новый» (п. 4 подразд. 3 разд. II и п. 3 подразд. 3 разд. III Порядка).

Расчет ЮЛ или Расчет ФЛП/НПД с типом «Уточняющий» подается после окончания срока подачи Расчета ЮЛ или Расчета ФЛП/НПД с типом «Отчетный» и/или «Отчетный новый». Уточняющий Расчет ЮЛ или Расчет ФЛП/НПД может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды (п. 6 разд. 3 разд. II и п. 5 разд. 3 разд. III Порядка).

Порядок заполнения «Отчетного нового» и «Уточняющего» Расчетов ЮЛ или Расчетов ФЛП/НПД при корректировке сумм НДФЛ, военного сбора является одинаковым. Расчеты «Отчетный новый» и «Уточняющий» подаются на основании информации из ранее поданных Расчетов ЮЛ или Расчетов ФЛП/НПД и содержат информацию только по строкам с реквизитами или суммами начисленного НДФЛ, военного сбора, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из уведомлений об обнаруженных ошибках, которые отправляются контролирующими органами плательщику (п. 7 разд. 3 разд. II, п. 6 разд. 3 разд. III Порядка).

При этом для проведения корректировок налогоплательщику необходимо сформировать и подать Расчет с типом «Отчетный новый» или «Уточняющий», который должен содержать обязательные реквизиты, определенные в строках 01–05 и в строке 031 для плательщиков единого взноса, а также информацию о приложениях, в которых будет проводиться корректировка, определенная в строке 06 настоящего Расчета ЮЛ или Расчета ФЛП/НПД. В то же время приложения, информация о которых не корректируется, в строке 06 не указываются и соответственно не подаются (п. 9 подразд. 3 разд. II и п. 8 подразд. 3 разд. III Порядка).

ОИР, категория 103.25