Чи коригуються реквізити рядків 07–111 заголовної частини Розрахунку ЮО: роз’яснення ДПС

Більше за темою:

Квартальна форма Податкового розрахунку для ФОП

Податковий розрахунок за оновленою формою юрособи вперше подають за липень 2026 року

День бухгалтера з Uteka: головні обліково-податкові зміни липня – 2026!

Чи коригуються реквізити рядків 07–111 заголовної частини Розрахунку ЮО?

Наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4 затверджено форму Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, для податкових агентів, крім фізичних осіб – підприємців та/або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність (далі – Розрахунок ЮО), та Порядок заповнення податковими агентами Податкових розрахунків сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум .нарахованого єдиного внеску (далі – Порядок).

Пунктом 1 підрозд. 1 розд. II Порядку визначено, зокрема, що у рядках 07–111 заголовної частини Розрахунку зазначається:

• рядок 07 – зазначається код основного виду економічної діяльності, заповнюється згідно з класифікацією видів економічної діяльності ДК 009:2010;
• рядок 08 – позначкою «Х» зазначається відповідна ознака платника податків:
  • 081 – роботодавець;
  • 082 – бюджетна установа;
  • 083 – підприємство, організація всеукраїнської громадської організації осіб з інвалідністю, зокрема Українського товариства глухих та Українського товариства сліпих (УТОГ, УТОС);
  • 084 – підприємство, організація громадської організації осіб з інвалідністю;
  • 085 – резидент Дія Сіті;
• рядок 09 – інформація про кількість працівників за звітний період:
  • 091 – середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, у тому числі:
    • 091.1 – кількість працівників, яким відповідно до чинного законодавства встановлено інвалідність;
    • 091.2 – кількість працівників, що мають додаткові гарантії в сприянні працевлаштуванню;
  • 092 – кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення);
• рядок 10 – інформація про кількість інших застрахованих осіб:
  • 101 – кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення;
• рядок 11 – зазначається додаткова інформація щодо трудових відносин:
• рядок 111 – кількість створених нових робочих місць у звітному періоді.

Порядок проведення коригувань Розрахунку ЮО визначений підрозд. 3 розд. ІІ Порядку.

Коригування рядків 07–085 заголовної частини Розрахунку ЮО підрозд. 3 розд. ІІ Порядку не передбачено.

Згідно з абзацом шостим п. 7 підрозд. 3 розд. ІІ Порядку виправлення помилки у кількісних показниках, зазначених у рядках 091, 091.1, 091.2, 092, 101 та 111 допускається тільки у Розрахунку ЮО із типом «Звітний новий» та здійснюється на підставі поданих Розрахунків ЮО з типом «Звітний» та «Звітний новий». Для виправлення помилки у кількісних показниках в необхідному рядку заповнюється новий показник, а рядки, які не потребують виправлення, – не заповнюються. Водночас такий Розрахунок ЮО має містити обов’язкові реквізити, визначені в рядках 01–05 та 031.

ЗІР, категорія 201.06