Корректируются ли реквизиты строк 07–111 заголовочной части Расчета ЮЛ: разъяснение ГНС

Больше по теме:

Квартальная форма Налогового расчета для ФЛП

Налоговый расчет по обновленной форме юрлица впервые подают за июль 2026 года

День бухгалтера с Uteka: главные учетно-налоговые изменения июля – 2026!

Корректируются ли реквизиты строк 07–111 заголовочной части Расчета ЮЛ?

Приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 утверждена форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса, для налоговых агентов, кроме физических лиц – предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность (далее – Расчет ЮЛ), и Порядок заполнения налоговыми агентами Налоговых расчетов сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок).

Пунктом 1 подразд. 1 разд. II Порядка определено, в частности, что в строках 07–111 заголовочной части Расчета указывается:

• строка 07 – указывается код основного вида экономической деятельности, заполняется согласно классификации видов экономической деятельности ДК 009:2010;
• строка 08 – отметкой «Х» указывается соответствующий признак налогоплательщика:
  • 081 – работодатель;
  • 082 – бюджетное учреждение;
  • 083 – предприятие, организация всеукраинской общественной организации лиц с инвалидностью, в частности, Украинского общества глухих и Украинского общества слепых (УТОГ, УТОС);
  • 084 – предприятие, организация общественной организации лиц с инвалидностью;
  • 085 – резидент Дія Сіті;
• строка 09 – информация о количестве работников за отчетный период:
  • 091 – среднеучетное количество штатных работников за отчетный период, в том числе:
    • 091.1 – количество работников, которым в соответствии с действующим законодательством установлена инвалидность;
    • 091.2 – количество работников, имеющих дополнительные гарантии в содействии трудоустройству;
  • 092 – количество застрахованных лиц в отчетном периоде, которым начислена заработная плата (кроме лиц, которым в отчетном периоде начислено денежное обеспечение);
• строка 10 – информация о количестве других застрахованных лиц:
  • 101 – количество застрахованных лиц, которым в отчетном периоде начислено денежное обеспечение;
• строка 11 – указывается дополнительная информация о трудовых отношениях:
• строка 111 – количество созданных новых рабочих мест в отчетном периоде.

Порядок проведения корректировок Расчета ЮЛ определен подразд. 3 разд. ІІ Порядка.

Корректировка строк 07–085 заголовочной части Расчета ЮЛ подразд. 3 разд. ІІ Порядка не предусмотрена.

Согласно абзацу шестому п. 7 подразд. 3 разд. ІІ Порядка исправление ошибки в количественных показателях, указанных в строках 091, 091.1, 091.2, 092, 101 и 111 допускается только в Расчете ЮЛ с типом «Звітний новий» и осуществляется на основании поданных Расчетов ЮЛ с типом «Звітний» и «Звітний новий». Для исправления ошибки в количественных показателях в необходимой строке заполняется новый показатель, а строки, не требующие исправления, – не заполняются. В то же время такой расчет ЮЛ должен содержать обязательные реквизиты, определенные в строках 01–05 и 031.

ОИР, категория 201.06