Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Яким критеріям ризиковості відповідає платник ПДВ, в якого зупинено реєстрацію ПН

Роз’яснення
03.06.2025

ДПС нагадує: реєстрація податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних може бути зупинена, якщо платник податку відповідає одному з критеріїв ризиковості, визначених у додатку 1 до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165.

Критерії ризиковості платника податку:

Критерій 1. Платника податку зареєстровано на підставі недійсних (втрачених, загублених) або підроблених документів.

Критерій 2. Реєстрацію платника податку здійснено неіснуючими, померлими або зниклими безвісти особами.

Критерій 3. Реєстрацію платника податку здійснено особами, які не мали наміру провадити господарську діяльність.

Критерій 4. Господарську діяльність здійснює платник без відома та згоди його засновників або керівника.

Критерій 5. Платник податку – юридична особа – не має відкритих рахунків у банку або небанківській установі, що надає платіжні послуги, за винятком рахунків у органах Казначейства (крім бюджетних установ).

Критерій 6. Платник не подав податкову звітність з ПДВ за останні два звітні податкові періоди.

Критерій 7. Платник податку на прибуток не подав фінансову звітність за останній звітний період.

Критерій 8. Наявна податкова інформація, що свідчить про ризиковість здійснення господарської операції, зазначеної в поданій на реєстрацію податковій накладній або розрахунку коригування.

Відповідність платника податку критеріям ризиковості визначається комісією регіонального рівня ДПС на підставі автоматизованого моніторингу податкових накладних/розрахунків коригування та аналізу податкової інформації.

ДПС

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
03.06.2025
Топ-20 новин минулого тижня
Найбільш цікаві новини минулого тижня Затверджено зміни до Інструкції про порядок нарахування і сплати ЄСВ ДПС відповідає на актуальні запитання платників податків: лист від 27.05.2025 Визначено критерії, за яких діяльність не вважатиметься наданням фінансових послуг Оприлюднено показники середнь...
20.05.2025
Актуальні рахунки для сплати податків
Інформація про реквізити рахунків, відкритих для зарахування податків, а також для сплати єдиного внеску Більше за темою: Нова форма ТТН: огляд змін Мікро, мале, середнє чи велике: навіщо треба визначати розмір підприємства Затверджуємо та оновлюємо штатний розпис: правила та нюанси Сп...
17.04.2025
З 16.04.2025 почали діяти терміни зберігання документів щодо військового обліку
Більше за темою: Накази та розпорядження: основні терміни, види і строки зберігання Строки зберігання первинних документів збільшено: чи вплине це на строки давності для перевірок Міністерство юстиції наказом від 14.03.2025 № 748/5 затвердило зміни до Переліку типових документів, що створюють під ...
Нове
05.06.2025
Заповнюємо декларацію з ПДВ із додатками: добірка відеороликів від ДПС
ДПС розроблено детальні відеоматеріали «Порядок заповнення податкової декларації з ПДВ з додатками», які покроково розкажуть про весь процес заповнення податкової звітності з ПДВ. Більше за темою: Заповнення декларації з ПДВ: загальні вимоги Декларація з ПДВ із додатками: алгоритм...
05.06.2025
Чи слід подавати додаткові документи нерезиденту для взяття на облік у ДПС при купівлі нерухомого майна
Розглянемо, чи необхідно нерезиденту для взяття на облік у контролюючому орган подавати додаткові документи. Чи необхідно нерезиденту для взяття на облік у контролюючому орган подавати додаткові документи, окрім тих, що передбачені п. 4.4 розд. IV Порядку обліку платників податків і зборів, якщо він...
05.06.2025
Чим визначається перелік товарів, експорт та імпорт яких підлягає ліцензуванню
Указано переліки товарів, експорт та імпорт яких підлягає ліцензуванню в різних роках. Більше за темою: Експорт товарів і послуг: оформлення, облік, оподаткування Імпорт без увезення, експорт без вивезення Якими нормативно-правовими документами визначається перелік товарів експорт та імпорт я...
Кращі матеріали