Каким критериям рисковости отвечает плательщик НДС, у которого остановлена регистрация НН

Больше по теме:

Примеры заполнения налоговой накладной по новой форме

Для регистрации заблокированной налоговой накладной не хватает лимита: почему так происходит и как зарегистрировать накладную?

ГНС напоминает: регистрация налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных может быть остановлена ​, если налогоплательщик соответствует одному из критериев рисковости, определенным в приложении 1 к Порядку остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением КМУ от 11.12.2019 № 1165.

Критерии рисковости налогоплательщика:

Критерий 1. Налогоплательщик зарегистрирован на основании недействительных (утерянных, уничтоженных) или поддельных документов.

Критерий 2. Регистрация налогоплательщика осуществлена ​​несуществующими, умершими или пропавшими без вести лицами.

Критерий 3. Регистрация налогоплательщика осуществлена ​​лицами, которые не намеревались осуществлять хозяйственную деятельность.

Критерий 4. Хозяйственную деятельность осуществляет плательщик без ведома и согласия его учредителей или руководителя.

Критерий 5. Налогоплательщик – юридическое лицо – не имеет открытых счетов в банке или небанковском учреждении, оказывающем платежные услуги, за исключением счетов в органах Казначейства (кроме бюджетных учреждений).

Критерий 6. Плательщик не предоставил налоговую отчетность по НДС за последние два отчетных налоговых периода.

Критерий 7. Плательщик налога на прибыль не предоставил финансовую отчетность за последний отчетный период.

Критерий 8. В наличии налоговая информация, свидетельствующая о рисковости осуществления хозяйственной операции, указанной в представленной на регистрацию налоговой накладной или расчете корректировки.

Соответствие налогоплательщика критериям рисковости определяется комиссией регионального уровня ГНС на основании автоматизированного мониторинга налоговых накладных/расчетов корректировки и анализа налоговой информации.

ГНС