Дроблення бізнесу та практика БЕБ: на що звернути увагу

Більше за темою:

За який період може бути проведено планову податкову перевірку з огляду на призупинення строків давності?

Податкові перевірки: порядок проведення в умовах воєнного стану

Детективи Територіального управління Бюро економічної безпеки у Чернівецькій області викрили схему ухилення від сплати податків, побудовану на так званому дробленні бізнесу. Її організували власники мережі з 24 магазинів відомої франшизи, що продавали заморожені напівфабрикати. Загальна сума несплачених податкових зобов’язань становить понад 20 млн грн, що є особливо великим розміром.

Слідство встановило, що власники мережі діяли за попередньою змовою з групою осіб. Вони повністю контролювали весь цикл діяльності – від виробництва до продажу продукції. Фігуранти справи, будучи платниками єдиного податку третьої групи, застосували механізм дроблення бізнесу саме для того, щоб мінімізувати податкові зобов'язання. З цією метою вони використовували понад 30 підконтрольних фізосіб-підприємців – єдинників другої групи, на яких формально розподіляли обсяги реалізації.

Така схема дозволила фігурантам уникнути переходу на загальну систему оподаткування та ухилятися від сплати ПДВ та вищих ставок ПДФО.

Також встановлено, що частина заробітної плати працівникам виплачувалася неофіційно, готівкою, без утримання і сплати ПДФО, єдиного соціального внеску та військового збору.

У ході проведених обшуків та вивчення вилучених документів слідство зафіксувало факти спроб легалізації незаконно отриманих коштів, зокрема через придбання об’єктів рухомого та нерухомого майна.

Досудове розслідування наразі триває за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 Кримінального кодексу України (далі – ККУ) (ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів). Розглядається питання щодо додаткової кваліфікації дій за ознаками злочинів, передбачених ст. 28 ККУ (вчинення злочину групою осіб, групою осіб за попередньою змовою, організованою групою або злочинною організацією) та ст. 209 ККУ (легалізація (відмивання) майна, одержаного злочинним шляхом).

Оперативний супровід здійснюють детективи стратегічного захисту економіки Територіального управління БЕБ у Чернівецькій області.

Процесуальне керівництво – Чернівецька обласна прокуратура.

БЕБ