Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Бухгалтерський облік ПДВ

Бухгалтерські проводки на всі випадки у житті

Розглянемо на прикладі ТОВ «Сиріус» (платник ПДВ на загальній системі оподаткування), як у бухобліку відображається нарахування податкових зобов'язань (далі – ПЗ) і податкового кредиту з ПДВ у різних ситуаціях з урахуванням норм Інструкції № 141. У консультації будемо використовувати такі субрахунки:

  • 315 «Спеціальні рахунки в національній валюті» – для обліку руху грошових коштів на рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА);
  • 6415 «Розрахунки за ПДВ» – це рахунок третього порядку до субрахунка 641 «Розрахунки за податками» для окремого обліку розрахунків із ПДВ;
  • 6431 «Податкові зобов'язання за передоплатами» – для обліку ПЗ при отриманні предоплат від покупців (замовників) за товари або послуги;
  • 6432 «Податкові зобов'язання, що підлягають коригуванню» – для обліку операцій із нарахування ПЗ при придбанні в платників ПДВ товарів або послуг, які будуть використовуватися в операціях, що не обкладаються ПДВ (повністю або частково), або в негосподарській діяльності;
  • 6441 «Податковий кредит за передоплатами» – для обліку податкового кредиту при перерахуванні предоплат постачальникам (підрядникам) за товари (послуги);
  • 6442 «Податковий кредит непідтверджений» – для обліку вхідного ПДВ, не підтвердженого податковою накладною (далі – ПН), зареєстрованою в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).

Зверніть увагу! Про нарахування ПДВ за імпортом та експортом послуг у сфері ЗЕД із місцем постачання на території України читайте «Продаж і купівля послуг у ЗЕД».

ПРИКЛАД 1

Придбання для використання в оподатковуваних операціях у рамках господарської діяльності

Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Популярне
05.04.2025
Продовження строку корисного використання повністю замортизованих основних засобів
Ситуація із практики: строк, визначений під час первинного визнання об’єкта основних засобів (далі – ОЗ), уже закінчився, а актив продовжує використовуватися. НП(С)БУ 7 передбачено, що строк корисного використання (експлуатації) об’єкта ОЗ переглядається в разі зміни очікуван...
23.06.2025
Які документи повинен мати водій для прийняття на роботу
У цій статті розглянуто, які документи слід вимагати від водія під час прийняття його на роботу. Під час виконання трудових обов’язків водій відповідає за транспортний засіб (далі – ТЗ), пасажирів, вантаж. Тому роботодавець, приймаючи особу на таку посаду, повинен перевірити, чи є в неї ...
23.04.2025
Безплатне отримання ОЗ від резидента
Підприємство може отримати об’єкт основних засобів (далі – ОЗ) як за плату, так і безплатно. В останньому випадку бухгалтерів зазвичай цікавить, як визначити вартість об’єкта, за якою його потрібно оприбуткувати, та яким документом підтвердити таку вартість. У статті розповімо, як ...
Нове
16.04.2025
6 помилок платників податків в огляді практики Верховного Суду за лютий 2025 року
Розглянемо практику Верховного Суду у податкових спорах за лютий 2025 року та складемо рейтинг із 6 помилок, яких припустилися платники податків як учасники цих спорів. Чому віддати перевагу: букві чи духу закону? Розглянемо практику Верховного Суду у податкових спорах за лютий 2025 року та складем...
24.03.2025
Як показати в обліку повернення комісії банком?
Ситуація. Банк повертає підприємству суму комісії, стягнуту під час отримання підприємством коштів як оплати товару, здійсненої покупцем карткою. Це відбувається у зв’язку з поверненням коштів за придбаний товар покупцю на картку. «Повернення» комісії відбувається так: банк пове...
28.01.2025
Формування фінансового результату: відображення в бухобліку
Після завершення звітного фінансового року в бухгалтерії підбивають остаточні підсумки роботи підприємства за рік – порівнюють доходи звітного періоду та витрати, понесені для їх отримання, і визначають фінансовий результат. Як це зробити, читайте в даній статті. Річна фінансова звітність: інс...
Кращі матеріали