Бухгалтерський облік ПДВ

Тема цього спецвипуску – бухгалтерський облік ПДВ. Ми почали із загальних правил і розповіли, на яких рахунках бухгалтерського обліку слід відображати податковий кредит і податкові зобов’язання, а потім розглянули 12 практичних ситуацій. Зокрема, ви дізнаєтеся:

• як обліковувати ПДВ у разі, коли товари (послуги) придбавають для використання в госпдіяльності та в операціях, що обкладаються ПДВ, а також у разі, коли товари (послуги) придбавають для використання (повного або часткового) в операціях, що не обкладаються ПДВ;
• як і коли можна списати податковий кредит, якщо ПН не була зареєстрована постачальником протягом 1 095 днів;
• як обліковувати ПДВ у разі реалізації товарів (послуг) (у т. ч. якщо база оподаткування вища від їх договірної вартості);
• як відобразити в обліку нарахування податкових зобов’язань із ПДВ при списанні товарів, виробничих запасів, готової продукції внаслідок їх псування, крадіжки, недостачі;
• як відобразити коригування податкових зобов’язань і податкового кредиту при поверненні товарів (послуг);
• як обліковувати рух грошей на електронному рахунку в системі електронного адміністрування;
• як відобразити донарахування податкових зобов’язань, суми штрафу і пені за уточнюючими розрахунками до декларації з ПДВ;
• як відображати в бухобліку нарахування ПДВ за залишками товарів і необоротних активів при анулюванні ПДВ-реєстрації.

Також читайте:

• у чому особливості ведення обліку ПДВ за касовим методом, а саме: хто може скористатися касовим методом; як вести ПДВ-облік платникові, який застосовує і касовий метод обліку ПДВ, і звичайний (за першою подією); як оформляти податкові накладні та відображати операції в декларації з ПДВ.

Консультації

Бухгалтерський облік ПДВ: 12 практичних ситуацій

Ситуація 1 Придбання товарів (послуг) для використання в госпдіяльності в оподатковуваних операціях

Ситуація 2 ПН за придбаним товаром (послугою) не була отримана протягом 1 095 днів

Ситуація 3 Придбання товарів (послуг) для використання в операціях, що не обкладаються ПДВ (п. 198.5 ПК)

Ситуація 4 Придбання товарів (послуг) для часткового використання в операціях, що не обкладаються ПДВ (п. 199.1 ПК)

Ситуація 5 Зміна напряму використання товарів, необоротних активів, послуг

Ситуація 6 Реалізація товарів (послуг)

Ситуація 7 Списання необоротних активів і товарів із балансу

Ситуація 8 Повернення товару або передоплати

Ситуація 9 Облік руху коштів на рахунку в СЕА

Ситуація 10 Нарахування ПДВ, штрафів і пені за уточнюючими розрахунками

Ситуація 11 Анулювання реєстрації платника ПДВ

Ситуація 12 Застосування касового методу обліку ПДВ

Касовий метод обліку ПДВ