Бухгалтерский учет НДС

Тема этого спецвыпуска – бухгалтерский учет НДС. Мы начали с общих правил и рассказали, на каких счетах бухгалтерского учета следует отражать налоговый кредит и налоговые обязательства, а затем рассмотрели 12 практических ситуаций. В частности, вы узнаете:

• как учитывать НДС в случае, когда товары (услуги) приобретаются для использования в хоздеятельности и в облагаемых НДС операциях, а также в случае, когда товары (услуги) приобретаются для использования (полного или частичного) в не облагаемых НДС операциях;
• как и когда можно списать налоговый кредит, если НН не была зарегистрирована поставщиком в течение 1 095 дней;
• как учитывать НДС в случае реализации товаров (услуг) (в т. ч. если база налогообложения выше их договорной стоимости);
• как отразить в учете начисление налоговых обязательств по НДС при списании товаров, производственных запасов, готовой продукции вследствие их порчи, кражи, недостачи;
• как отразить корректировку налоговых обязательств и налогового кредита при возврате товаров (услуг);
• как учитывать движение денег на электронном счете в системе электронного администрирования;
• как отразить доначисление налоговых обязательств, суммы штрафа и пени по уточняющим расчетам к декларации по НДС;
• как отражать в бухучете начисление НДС по остаткам товаров и необоротных активов при аннулировании НДС-регистрации.

Также читайте:

• в чем особенности ведения учета НДС по кассовому методу, а именно: кто может воспользоваться кассовым методом; как вести НДС-учет плательщику, который применяет и кассовый метод учета НДС, и обычный (по первому событию); как оформлять налоговые накладные и отражать операции в декларации по НДС.

Консультации

Бухгалтерский учет НДС: 12 практических ситуаций

Ситуация 1 Приобретение товаров (услуг) для использования в хоздеятельности в налогооблагаемых операциях

Ситуация 2 НН по приобретенному товару (услуге) не была получена в течение 1 095 дней

Ситуация 3 Приобретение товаров (услуг) для использования в операциях, не облагаемых НДС (п. 198.5 НК)

Ситуация 4 Приобретение товаров (услуг) для частичного использования в операциях, не облагаемых НДС (п. 199.1 НК)

Ситуация 5 Изменение направления использования товаров, необоротных активов, услуг

Ситуация 6 Реализация товаров (услуг)

Ситуация 7 Списание необоротных активов и товаров с баланса

Ситуация 8 Возврат товара или предоплаты

Ситуация 9 Учет движения денежных средств на счете в СЭА

Ситуация 10 Начисление НДС, штрафов и пени по уточняющим расчетам

Ситуация 11 Аннулирование регистрации плательщика НДС

Ситуация 12 Применение кассового метода учета НДС

Кассовый метод учета НДС