Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Власні кошти витрачені на потреби підприємства: що з ПДФО

17.04.2018

У чому полягає проблема: працівник підприємства витратив свої гроші, діючи від імені підприємства. Наприклад, купив стільці, відремонтував службову машину. Потім йому відшкодували здійснені витрати. Податківці вважають, що сума відшкодування – це дохід працівника, який треба обкладати ПДФО. Це означає, що працівник отримає на руки грошей менше, ніж витратив. У статті ми з'ясуємо, чи обгрунтовані вимоги податківців, чи є інша точка зору і що робити на практиці.

Чим допоможе рішення: ми навели аргументи на захист необкладення ПДФО суми відшкодування працівникові та запропонували альтернативні варіанти виходу із ситуації.

У процесі господарської діяльності підприємства можуть виникати ситуації, коли працівники придбавають товари, роботи, послуги на свої гроші, а потім підприємство компенсує їм ці витрати.

Чому працівники купують на свої гроші, а не на гроші, видані їм під звіт? Ситуації можуть бути різні. Наприклад, випадково (за вигідною ціною, на виставці, при розпродажу) працівник придбав пару естетичних стільців в офіс на заміну старих, поламаних.

Або інша, досить розповсюджена, ситуація. У водія підприємства в дорозі зламалася машина. Якщо не зробити терміновий ремонт, вантаж не буде доставлений у строк. Ні підприємство, ні водій не припускали поломки, тому водій не отримав під звіт суму на непередбачені витрати. У результаті водій оплатив за свій кошт ремонт на СТО (припустимо, 1 000 грн.), узяв підтвердні документи (акт виконаних робіт, квитанцію про оплату). А після повернення на підприємство склав авансовий звіт (за встановленою формою, згідно з Порядком, затвердженим наказом Мінфіну від 28.09.15 р. № 841). Керівник підприємства підтвердив доцільність та обґрунтованість цих витрат і затвердив авансовий звіт. Бухгалтер відобразив у бухобліку визнане зобов'язання підприємства перед підзвітною особою за кредитом субрахунка 372 «Розрахунки з підзвітними особам» (як рекомендує чинити в подібних випадках Мінфін у листі від 01.12.16 р. № 31-11170-16-29/34246). Потім підзвітній особі (водієві) відшкодували витрати – 1 000 грн.

Здавалося б, тут усе звично і зрозуміло. Проте з'явилося дивне роз'яснення від ДФС...

Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Статті за темою
13.10.2025
Готівкові розрахунки з 1 жовтня: як округлення впливають на оформлення фіскальних чеків, оподаткування та бухоблік?
Із 1 жовтня 2025 року в Україні почали вилучати з обігу монети номіналом 10 копійок, тож розрахунки готівкою тепер здійснюватимуться із округленням суми. У статті ми пояснимо, як це впливає на фіскальні чеки, базу обкладення ПДВ, доходи платників єдиного податку та бухгалтерський облік. Із 1 жовтня ...
Популярне
18.08.2025
Облік витрат на створення вебсайту
У статті розповімо, що таке вебсайт та як відображати в бухгалтерському та податковому обліку витрати на його створення. Сьогодні вебсайти використовуються з різними цілями. Деякі виконують тільки представницькі функції. Це може бути, наприклад, сайт-візитка – електронний аналог традиційної па...
28.07.2025
Як застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування
У статті розглянуто, за яких умов у разі виплати доходів нерезидентам можна застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування, а також у чому полягають особливості оподаткування окремих видів доходів за правилами конвенцій. Резиденти України (як юрособи, і фізособи...
25.07.2025
Як оформити маркетингові послуги без податкових ризиків
Як правильно оформити маркетингові послуги, щоб уникнути претензій податківців? Ми  розглянемо ключові ознаки, ризики та наведемо готові формулювання для договорів та актів, а також зразок наказу. Маркетинг і просування в обліку: як правильно відобразити витрати й уникнути податкових ризиків Ма...
Нове
13.10.2025
Готівкові розрахунки з 1 жовтня: як округлення впливають на оформлення фіскальних чеків, оподаткування та бухоблік?
Із 1 жовтня 2025 року в Україні почали вилучати з обігу монети номіналом 10 копійок, тож розрахунки готівкою тепер здійснюватимуться із округленням суми. У статті ми пояснимо, як це впливає на фіскальні чеки, базу обкладення ПДВ, доходи платників єдиного податку та бухгалтерський облік. Із 1 жовтня ...
09.10.2025
Виплата зарплати готівкою з 1 жовтня 2025 року: як округлювати?
У статті розглянуто, як роботодавцям вирішити проблему вилучення з обігу монети номіналом 10 копійок та як уникнути використання такої монети під час виплати зарплати готівкою. У жовтні НБУ розпочав вилучати з обігу монети номіналом 10 копійок. Тож у роботодавців виникають запитання в разі виплати з...
08.10.2025
В якому періоді ПДВ із розблокованої податкової накладної можна включити до податкового кредиту?
У цій статті розповімо, в якому періоді після розблокування податкової накладної суму ПДВ можна включити до податкового кредиту. Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, відповідальність Реєстрація податкових накладних і розрахунків коригування: порядок, строки, в...
Кращі матеріали