Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Про валютні операції, які банки перевірятимуть прискіпливо

29.01.2016

Нацбанк своїм листом від 18.12.15 р. № 25-02002/101317 (далі – Лист № 101317) установив нові індикатори підозрілих фінансових операцій. У листі сказано, що уповноважені банки зобов'язані перевіряти та аналізувати документи (інформацію) про фінансові операції та їх учасників, що є підставою:

  • для купівлі інвалюти з метою перерахування за межі України;
  • перерахування інвалюти за межі України;
  • перерахування коштів у гривнях на користь нерезидентів через кореспондентські рахунки банків-нерезидентів, відкриті в уповноважених банках або через філії уповноважених банків, відкриті на території інших держав;
  • надання згоди на обслуговування операцій резидентів за договорами кредитів, позик, отримання поворотної фіндопомоги в інвалюті від нерезидентів (у т. ч. унесення змін до договорів).

Завважимо, що Лист № 101317 конкретизує нові вимоги до перевірки документів і направлення запитів у процесі аналізу підозрілих операцій, установлені в пп. 17 п. 6 постанови Правління нбу від 04.12.15 р. № 863. Для того щоб запобігти непродуктивному відпливу капіталу за кордон, НБУ збирається запрошувати інформацію або додаткові документи, необхідні для з'ясування обставин здійснення конкретної валютної операції, відомості про яку з'явилися у відповідному реєстрі на купівлю інвалюти для її перерахування за кордон. Причому запит на отримання такої інформації Нацбанк має намір направляти не тільки до уповноважених банків, але також до центральних органів виконавчої влади, правоохоронних органів, Державного інформаційно-аналітичного центру моніторингу зовнішніх товарних ринків, інших державних і комерційних установ та організацій.

Крім того, у листі НБУ зазначає, що має право відмовити в проведенні будь-якої з вищеперелічених операцій, якщо за результатами аналізу документів будуть виявлені ознаки ризикованої діяльності, використання банку в цілях легалізації (відмивання) доходів, отриманих злочинним шляхом, фінансування тероризму або фінансування розповсюдження зброї масового знищення.

Перелік індикаторів підозрілих операцій і додаткових документів, необхідних для проведення аналізу валютних операцій, систематизовано у додатку до Листа № 101317. На думку НБУ, до підозрілих операцій, зокрема, належать: операції, не характерні для звичайної діяльності клієнта (за видом товарів, робіт, послуг та обсягом); операції з використанням векселів, поруки, переведення боргу; операції, учасником яких є особи, зареєстровані в офшорних зонах; операції за участю банків країн Балтії.

Є й такий індикатор підозрілості, як невідповідність між ціною товарів, робіт, послуг в операції з нерезидентом і ринковими цінами. Викликає, щонайменше, здивування, як працівники банків виконуватимуть цю вимогу і наскільки будуть об'єктивними їх оцінки.

На вимогу банків суб'єкти господарювання повинні бути готові подавати фінансову звітність, податкові декларації, статутні документи, а фізособи – подавати копії декларацій про майновий стан і доходи.

У переліку документів у додатку до листа неодноразово згадуються якісь «документи, що підтверджують економічну доцільність фінансової операції та відсутність підозр». Що мається на увазі, залишається тільки здогадуватися. Єдине, що очевидно – це те, що підготовка і перевірка документів заберуть чималий час. На це треба зважати при роботі з нерезидентами.

Також завважимо, що НБУ раніше вже давав рекомендації банкам щодо перевірки підозрілих операцій у листах від 02.12.14 р. № 48-404/71535 і від 17.12.14 р. № 48-404/75613. З 18.12.15 р. ці листи втратили свою чинність.

Коментарі до матеріалу
Швидка реєстрація
Будьте в курсі змін і актуальних тем, задавайте питання.
Популярне
18.08.2025
Облік витрат на створення вебсайту
У статті розповімо, що таке вебсайт та як відображати в бухгалтерському та податковому обліку витрати на його створення. Сьогодні вебсайти використовуються з різними цілями. Деякі виконують тільки представницькі функції. Це може бути, наприклад, сайт-візитка – електронний аналог традиційної па...
28.07.2025
Як застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування
У статті розглянуто, за яких умов у разі виплати доходів нерезидентам можна застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування, а також у чому полягають особливості оподаткування окремих видів доходів за правилами конвенцій. Резиденти України (як юрособи, і фізособи...
18.07.2025
Які документи повинен мати водій для прийняття на роботу
У цій статті розглянуто, які документи слід вимагати від водія під час прийняття його на роботу. Під час виконання трудових обов’язків водій відповідає за транспортний засіб (далі – ТЗ), пасажирів, вантаж. Тому роботодавець, приймаючи особу на таку посаду, повинен перевірити, чи є в неї ...
Нове
15.09.2025
Розрахунки за місцем реєстрації постачальника та вдома в замовника: як зареєструвати РРО/ПРРО
Чи потрібно реєструвати РРО/ПРРО, якщо розрахунки проводяться не лише за місцем реєстрації постачальника, а й удома в замовника? У статті розглянемо порядок реєстрації та нюанси використання РРО/ПРРО в обох випадках. Бізнес вдома: що має врахувати підприємець Якщо суб’єкт господарювання (дал...
05.09.2025
Помилки у фіскальних чеках: наслідки (не)визнання
Розглянуто, яка відповідальність загрожує суб’єктам господарювання не лише за непроведення через РРО/ПРРО розрахункової операції або невидачу покупцям відповідних розрахункових документів (у паперовій або електронній формі), а й за помилки у фіскальних чеках. 01.08.2025 завершився перехідний п...
28.08.2025
Покупець перерахував гроші за товар на ПДВ-рахунок: що робити постачальникові
Покупець помилково перерахував гроші за товар на ПДВ-рахунок постачальника. У статті ми пояснили, чому такі кошти не збільшують ліміт у СЕА та чи можна їх повернути. Ситуація. Покупець товару помилково перерахував оплату не на поточний рахунок продавця, а на його ПДВ-рахунок у системі електронного а...
Кращі матеріали