Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

О валютных операциях, которые банки будут проверять с пристрастием

29.01.2016

 

Нацбанк своим письмом от 18.12.15 г. № 25-02002/101317 (далее – Письмо № 101317) установил новые индикаторы подозрительных финансовых операций. В письме сказано, что уполномоченные банки обязаны проверять и анализировать документы (информацию) о финансовых операциях и их участниках, являющиеся основанием:

  • для покупки инвалюты с целью перечисления за пределы Украины;
  • перечисления инвалюты за пределы Украины;
  • перечисления средств в гривнях в пользу нерезидентов через корреспондентские счета банков-нерезидентов, открытые в уполномоченных банках либо через филиалы уполномоченных банков, открытые на территории других государств;
  • предоставления согласия на обслуживание операций резидентов по договорам кредитов, займов, получения возвратной финпомощи в инвалюте от нерезидентов (в т. ч. внесения изменений в договоры).

Заметим, что Письмо № 101317 конкретизирует новые требования к проверке документов и направлению запросов в процессе анализа подозрительных операций, установленные в пп. 17 п. 6 постановления Правления нбу от 04.12.15 г. № 863. Для того чтобы предотвратить непродуктивный отток капитала за границу, НБУ собирается запрашивать информацию или дополнительные документы, необходимые для выяснения обстоятельств осуществления конкретной валютной операции, сведения о которой появились в соответствующем реестре на покупку инвалюты для ее перечисления за рубеж. Причем запрос на получение такой информации Нацбанк намерен направлять не только в уполномоченные банки, но также в центральные органы исполнительной власти, правоохранительные органы, Государственный информационно-аналитический центр мониторинга внешних товарных рынков, другие государственные и коммерческие учреждения и организации.

Кроме того, в письме НБУ отмечает, что имеет право отказать в проведении любой из вышеперечисленных операций, если по результатам анализа документов будут выявлены признаки рискованной деятельности, использования банка в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма или финансирования распространения оружия массового уничтожения.

Перечень индикаторов подозрительных операций и дополнительных документов, необходимых для проведения анализа валютных операций, систематизирован в приложении в Письму № 101317. По мнению НБУ, к подозрительным операциям, в частности, относятся: операции, не характерные для обычной деятельности клиента (по виду товаров, работ, услуг и объему); операции с использованием векселей, поручительства, перевода долга; операции, участником которых являются лица, зарегистрированные в офшорных зонах; операции с участием банков стран Балтии.

Есть и такой индикатор подозрительности, как несоответствие между ценой товаров, работ, услуг в сделке с нерезидентом и рыночными ценами. Вызывает, по меньшей мере, удивление, как работники банков будут выполнять это требование и насколько будут объективными их оценки.

По требованию банков субъекты хозяйствования должны быть готовы представлять финансовую отчетность, налоговые декларации, уставные документы, а физлица – подавать копии деклараций об имущественном состоянии и доходах.

В перечне документов в приложении к письму неоднократно упоминаются некие «документы, подтверждающие экономическую целесообразность финансовой операции и отсутствие подозрений». Что имеется в виду (помимо ВЭД-контракта и обычных сопутствующих документов), остается только догадываться. Единственное, что очевидно, – это то, что подготовка и проверка документов займут немалое время. Это надо учитывать при работе с нерезидентами.

Также отметим, что НБУ ранее уже давал рекомендации банкам относительно проверки подозрительных операций в письмах от 02.12.14 г. № 48-404/71535 и от 17.12.14 г. № 48-404/75613. С 18.12.15 г. эти письма утратили свою силу.

 

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
28.07.2025
Как применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения
В статье рассмотрено, при каких условиях в случяае выплаті доходов нерезидентам можно применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения, а также в чем особенности налогообложения отдельных видов доходов по правилам конвенций. Резиденты Украины (как юрлица, так и физл...
Новое
25.07.2025
Чеки и Z-отчеты в Электронном кабинете
Хотите проверить Z-отчеты и фискальные чеки РРО/ПРРО онлайн? Мы расскажем, как быстро найти данные в Электронном кабинете ГНС. В Электронном кабинете ГНС имеется информация о Z-отчетах, оформляемых торговцами, которые осуществляют расчетные операции с применением РРО/ПРРО. В статье мы расскажем, как...
21.07.2025
Кафе планирует сотрудничать с компанией GLOVO: кто должен оформлять фискальные чеки?
Сотрудничаете с GLOVO? Узнайте, кто обязан выдавать фискальные чеки покупателям – ваше заведение или курьер. Сейчас многие заведения питания (кафе, рестораны) не имеют собственных курьеров, а пользуются услугами служб доставки, поскольку есть большой запрос от клиентов на заказ еды. GLOVO &nda...
30.06.2025
Плата за услуги поступила на карточку «ключ к счету»: нужно ли оформлять фискальный чек?
Клиент перечислил предпринимателю плату за образовательные услуги на карточку «ключ к счету». Следует ли применять в таком случае ПРРО и выдавать фискальный чек? Узнайте об этом из статьи. Предприниматель предоставляет образовательные услуги и для оплаты дает своим клиентам не реквизиты ...
Лучшие материалы