Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

О валютных операциях, которые банки будут проверять с пристрастием

29.01.2016

 

Нацбанк своим письмом от 18.12.15 г. № 25-02002/101317 (далее – Письмо № 101317) установил новые индикаторы подозрительных финансовых операций. В письме сказано, что уполномоченные банки обязаны проверять и анализировать документы (информацию) о финансовых операциях и их участниках, являющиеся основанием:

  • для покупки инвалюты с целью перечисления за пределы Украины;
  • перечисления инвалюты за пределы Украины;
  • перечисления средств в гривнях в пользу нерезидентов через корреспондентские счета банков-нерезидентов, открытые в уполномоченных банках либо через филиалы уполномоченных банков, открытые на территории других государств;
  • предоставления согласия на обслуживание операций резидентов по договорам кредитов, займов, получения возвратной финпомощи в инвалюте от нерезидентов (в т. ч. внесения изменений в договоры).

Заметим, что Письмо № 101317 конкретизирует новые требования к проверке документов и направлению запросов в процессе анализа подозрительных операций, установленные в пп. 17 п. 6 постановления Правления нбу от 04.12.15 г. № 863. Для того чтобы предотвратить непродуктивный отток капитала за границу, НБУ собирается запрашивать информацию или дополнительные документы, необходимые для выяснения обстоятельств осуществления конкретной валютной операции, сведения о которой появились в соответствующем реестре на покупку инвалюты для ее перечисления за рубеж. Причем запрос на получение такой информации Нацбанк намерен направлять не только в уполномоченные банки, но также в центральные органы исполнительной власти, правоохранительные органы, Государственный информационно-аналитический центр мониторинга внешних товарных рынков, другие государственные и коммерческие учреждения и организации.

Кроме того, в письме НБУ отмечает, что имеет право отказать в проведении любой из вышеперечисленных операций, если по результатам анализа документов будут выявлены признаки рискованной деятельности, использования банка в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма или финансирования распространения оружия массового уничтожения.

Перечень индикаторов подозрительных операций и дополнительных документов, необходимых для проведения анализа валютных операций, систематизирован в приложении в Письму № 101317. По мнению НБУ, к подозрительным операциям, в частности, относятся: операции, не характерные для обычной деятельности клиента (по виду товаров, работ, услуг и объему); операции с использованием векселей, поручительства, перевода долга; операции, участником которых являются лица, зарегистрированные в офшорных зонах; операции с участием банков стран Балтии.

Есть и такой индикатор подозрительности, как несоответствие между ценой товаров, работ, услуг в сделке с нерезидентом и рыночными ценами. Вызывает, по меньшей мере, удивление, как работники банков будут выполнять это требование и насколько будут объективными их оценки.

По требованию банков субъекты хозяйствования должны быть готовы представлять финансовую отчетность, налоговые декларации, уставные документы, а физлица – подавать копии деклараций об имущественном состоянии и доходах.

В перечне документов в приложении к письму неоднократно упоминаются некие «документы, подтверждающие экономическую целесообразность финансовой операции и отсутствие подозрений». Что имеется в виду (помимо ВЭД-контракта и обычных сопутствующих документов), остается только догадываться. Единственное, что очевидно, – это то, что подготовка и проверка документов займут немалое время. Это надо учитывать при работе с нерезидентами.

Также отметим, что НБУ ранее уже давал рекомендации банкам относительно проверки подозрительных операций в письмах от 02.12.14 г. № 48-404/71535 и от 17.12.14 г. № 48-404/75613. С 18.12.15 г. эти письма утратили свою силу.

 

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
18.08.2025
Учет расходов на создание веб-сайта
В статье расскажем, что такое веб-сайт и как отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на его создание. Сегодня веб-сайты используются с разными целями. Некоторые выполняют только представительские функции. Это может быть, например, сайт-визитка – электронный аналог традиционной бумаж...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
Новое
05.09.2025
Ошибки в фискальных чеках: последствия (не)признания
Рассмотрено, какая ответственность грозит субъектам хозяйствования не только за непроведение через РРО/ПРРО расчетной операции или невыдачу покупателям соответствующих расчетных документов (в бумажной или электронной форме), но и за ошибки в фискальных чеках. 01.08.2025 завершился переходный период,...
28.08.2025
Покупатель перечислил деньги за товар на НДС-счет: что делать поставщику
Покупатель по ошибке перечислил деньги за товар на НДС-счет поставщика. В статье мы объяснили, почему такие средства не увеличивают лимит в СЭА и можно ли их вернуть. Ситуация. Покупатель товара ошибочно перечислил оплату не на текущий счет продавца, а на его НДС-счет в системе электронного админист...
08.08.2025
Интернет-эквайринг: дата оформления фискального чека и налоговой накладной
Продаете товары онлайн и принимаете оплату через платежные услуги? В статье мы выясним, когда нужно оформлять фискальный чек, налоговую накладную и определять доход плательщикам единого налога. Субъекты хозяйствования, которые продают товары в Интернете, часто используют различные платежные сервисы ...
Лучшие материалы