Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Фінмоніторинг: перевірки та штрафи

17.06.2020

Перевірки контролюючими органами: підстави та порядок проведення, облік результатів

Закон від 06.12.19 р. № 361-IX (далі - Закон № 361) (набув чинності з 28.04.20 р.) значно вдосконалив процедуру фінансового моніторингу в Україні, привівши її у відповідність із міжнародними стандартами фінмоніторингу, такими як рекомендації FATF, Директива 2015/849/ЄС (регулює порядок запобігання використанню фінансової системи Євросоюзу з метою відмивання грошей і фінансування тероризму), Регламент ЄС 2015/847 про інформацію, що супроводжує грошові перекази. Закон № 361 передбачає широке коло обов’язків для суб’єктів первинного фінансового моніторингу (далі – СПФМ) і високу відповідальність за порушення.

У консультації розповімо про основні вимоги Закону № 361 до СПФМ у частині перевірки фінансових операцій клієнтів, хто та яким чином має право контролювати виконання СПФМ норм законодавства про фінмоніторинг та які заходи впливу застосовуються до порушників за неналежне виконання своїх обов’язків. При цьому зробимо акцент на перевірках звичайних суб’єктів господарювання (далі – СГ) – незалежних юристів, бухгалтерів, аудиторів, які за родом діяльності мають статус СПФМ і повинні дотримуватися вимог законодавства у сфері протидії легалізації незаконно отриманих доходів.

Фінансовий моніторинг – це сукупність заходів, які застосовуються суб’єктами фінмоніторингу у сфері запобігання та протидії легалізації незаконно отриманих доходів, включаючи здійснення державного та первинного фінмоніторингу (п. 66 ч. 1 ст. 1 Закону № 361).

Об’єктом фінмоніторингу є не тільки фінансові операції (дії з активами), які здійснюють СПФМ або про які стало відомо СПФМ, але й будь-яка інформація про такі дії або події та про їх учасників (п. 65 ч. 1 ст. 1 Закону № 361).

Під активами в Законі № 361 розуміються гроші (у т. ч. електронні), інше майно, майнові та немайнові права.

Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Статті за темою
02.06.2025
Чи може підприємство подати первинні документи до органу ДПС після проведення перевірки
У статті розповімо, протягом якого строку підприємство може подати органу ДПС первинні документи, які не було надано під час перевірки. Під час податкової перевірки підприємство надало контролерам первинні документи не в повному обсязі. Податкове повідомлення-рішення за результатами перевірки ще не...
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
20.06.2025
Резерв на виконання гарантійних забов'язань: хто повинен створювати та в чому вигода
У статті розповімо, як знання стандартів бухобліку допомагають оптимізувати базу обкладення податком на прибуток. Також поговоримо про формування резерву на виконання гарантійних зобов’язань. Корисна норма бухобліку: згідно з п. 13–18 НП(С)БО 11 «Зобов'язання» підприємствам д...
Нове
02.06.2025
Чи може підприємство подати первинні документи до органу ДПС після проведення перевірки
У статті розповімо, протягом якого строку підприємство може подати органу ДПС первинні документи, які не було надано під час перевірки. Під час податкової перевірки підприємство надало контролерам первинні документи не в повному обсязі. Податкове повідомлення-рішення за результатами перевірки ще не...
21.02.2025
За який період може бути проведено планову податкову перевірку з огляду на призупинення строків давності?
На сьогодні багато платників податків отримують повідомлення про проведення у них планових податкових перевірок. Дивуватися тут нема чому, оскільки з 01.01.2025 органи ДПС призначають планові перевірки за загальними правилами, установленими Податковим кодексом (далі – ПК). Нагадаємо, що вже не...
07.01.2025
Перевірки-2025: коли діє мораторій?
Під час воєнного стану щодо багатьох перевірок діє мораторій. Правила мораторію постійно змінюються через унесення змін до нормативних документів. Тому в 2025 році заборону на багато видів перевірок уже скасовано. У консультації ми розглянемо щодо яких перевірок діє мораторій станом на 01.01.2025 о...
Кращі матеріали