Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Підписатися

У рядку 19 – «мінус», у рядку 17 – «плюс»: виправляємо помилку в декларації з податку на прибуток

25.03.2021 167 0 0

Ситуація. У 2020 році підприємство звітувало за податком на прибуток щоквартально. За I квартал і півріччя підприємство сплатило податок на прибуток (ряд. 19 декларації мав знак «+»), а за результатами трьох кварталів і року податок не сплачувався (ряд. 19 декларації мав знак «–»). При цьому наростаючим підсумком у рядку 17 декларації відображався прибуток. У березні 2021 року була виявлена помилка: виявилось, що при складанні декларації за 2020 рік підприємство допустило помилку в сумі різниці, що збільшує фінансовий результат. І в результаті вийшло, що підприємство наростаючим підсумком за 2020 рік задекларувало в рядку 17 прибуток, хоча насправді цей період є збитковим.

Запитання:

  • Як визначити суму переплати за податком на прибуток і податкового збитку, який відображатиметься як різниця в деклараціях за звітні періоди 2021 року?
  • Чим відрізняється «мінус» у рядку 19 від «мінуса» в рядку 26 УР?
  • За якою формою складається уточнюючий розрахунок (далі – УР) у 2021 році?
  • Чи не призведе коригування показників до нарахування штрафних санкцій?

Повна версія доступна тільки передплатникам

Кращі матеріали