В строке 19 – «минус», в строке 17 – «плюс»: исправляем ошибку в декларации по налогу на прибыль
Ситуация. В 2020 году предприятие отчитывалось по налогу на прибыль ежеквартально. За I квартал и полугодие предприятие уплатило налог на прибыль (стр. 19 декларации имела знак «+»), а по результатам трех кварталов и года налог не уплачивался (стр. 19 декларации имела знак «–»). При этом нарастающим итогом в строке 17 декларации отражалась прибыль. В марте 2021 года была обнаружена ошибка: оказалось, что при составлении декларации за 2020 год предприятие допустило ошибку в сумме разницы, увеличивающей финансовый результат. И в итоге получилось, что предприятие нарастающим итогом за 2020 год задекларировало в строке 17 прибыль, хотя на самом деле этот период является убыточным.
Вопросы:
- Как определить сумму переплаты по налогу на прибыль и налогового убытка, который будет отражаться в качестве разницы в декларациях за отчетные периоды 2021 года?
- Чем отличается «минус» в строке 19 от «минуса» в строке 26 УР?
- По какой форме составляется уточняющий расчет (далее – УР) в 2021 году?
- Не приведет ли корректировка показателей к начислению штрафных санкций?
Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
и примеры
доступа
вопрос эксперту
обновления
материалам
материалов с 2015 года