Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
Розділи:
Підрозділи:
Підрозділи:
Підрозділи:

Найпоширеніші запитання щодо ПДВ з консультаційної лінії

17.11.2020

Ми підготували для вас короткі відповіді на найпоширеніші запитання щодо ПДВ, які надходять до нас від ваших колег на консультаційну лінію.

Скорочення, які використані в таблиці: ПК – Податковий кодекс; ПНподаткова накладна; РК – розрахунок коригування; УР – уточнюючий розрахунок; СЕА – система електронного адміністрування; ЕК – електронний кабінет.


з/п

Запитання

Відповідь

1

2

3

1

На одну операцію помилково оформили дві ПН (на дати першої та другої події). Який РК треба скласти для коригування зайвої ПН?

Для таких ситуації передбачено спеціальний РК із типом причини «20». Докладно про те, як оформити такий РК, читайте в «Як правильно та без наслідків анулювати помилкову ПН». Там же ви знайдете й зразок його заповнення

2

Куди платити суми за УР?

Якщо в результаті виправлення помилки виникає недоплата, суму такої недоплати, штраф (3 % від суми недоплати) і пеню (за наявності) потрібно сплатити до подання УР.

При цьому слід пам’ятати, що:

– суму недоплати треба сплатити на електронний рахунок у СЕА;

– суму штрафу та пені – на бюджетний рахунок

3

Якщо всі суми за УР (і недоплата, і штраф) були перераховані на бюджетний рахунок, чи можна їх повернути?

На бюджетному рахунку сума донарахованих за УР податкових зобов’язань, яка потрапила туди з поточного рахунка платника ПДВ помилково (ця сума повинна була перераховуватися на електронний рахунок у СЕА), утворює переплату.

Якщо платник ПДВ захоче повернути собі суму переплати, йому слід подати заяву до податкового органу, куди була перерахована зайво сплачена до бюджету сума ПДВ (п. 43.4 ПК).

Докладніше про те, як виправити помилки в декларації з ПДВ, див. «Виправляємо помилки в декларації з ПДВ: аналіз практики та рекомендації»

4

За якою формою слід подати заяву для повернення переплати, що виникла на бюджетному рахунку?

Заяву платник ПДВ може подати в електронній формі (ідентифікатор форми J/F 1302001) або ж написати в довільній формі та подати через меню «Листування з ДПС» у приватній частині ЕК (ЗІР, категорія 129.04)

5

Як оформити РК до РК?

Насамперед слід пам’ятати, що РК оформляється до ПН, а не до РК. Тобто в РК завжди вказуються дата та номер ПН, показники якої коригуються. Але до однієї ПН можуть подаватися декілька РК.
І якщо до ПН раніше вже був оформлений РК, тоді при оформленні повторного РК дані ПН потрібно коригувати вже з урахуванням раніше внесених змін

6

До ПН був помилково оформлений РК із причиною коригування «103», яким показники цієї ПН були обнулені. Як виправити таку помилку?

На жаль, можливість оформити РК для відновлення ПН, показники якої були обнулені, не передбачена. Тому єдиний вихід – оформити нову ПН датою виникнення податкових зобов’язань.

Нагадуємо! У період дії карантину штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН не застосовується

Найпоширеніші запитання щодо ПДВ.doc
Завантажити
Коментарі до матеріалу
Статті за темою
22.07.2025
Як оформити розрахунок коригування до податкової накладної на суму перевищення бази оподаткування над договірною ціною
Із статті ви дізнаєтесь, як оформляти розрахунки коригування до податкових накладних, виписаних на суму перевищення бази обкладення ПДВ над договірною ціною постачання. Якщо договірна ціна постачання товарів/послуг менше, ніж мінімальна база оподаткування, визначена Податковим кодексом, постачальник...
15.07.2025
Як оформити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної
Розглянемо порядок оформлення розрахунків коригування до зведених компенсуючих і розподільчих податкових накладних. У деяких випадках платники ПДВ зобов’язані складати не звичайні податкові накладні, а зведені. Іноді виникає потреба оформити до них розрахунки коригування. Про певні особливості...
10.07.2025
Рекламні послуги в Інтернеті від нерезидента: коли виникає обов’язок сплачувати ПДВ?
Замовляєте нерезиденту рекламу в Інтернеті та є запитання щодо обкладення ПДВ? У статті з’ясуємо, коли саме виникає обов’язок сплачувати ПДВ та як уникнути порушень. Маркетинг і просування в обліку: як правильно відобразити витрати й уникнути податкових ризиків Суб’єкти господарюва...
Популярне
20.06.2025
Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати
Розповімо, які підприємства можуть оптимізувати податок на прибуток шляхом створення резерву сумнівних боргів та як правильно сформувати цей резерв, щоб не було претензій з боку контролюючих органів. У чому полягає проблема: оптимізація об’єкта обкладення податком на прибуток для деяких підпри...
20.06.2025
Як розрахувати резерв відпусток на дату балансу
У статті розповімо про порядок формування резерву відпусток і регулярність його перегляду. Чи треба щомісячно інвентаризувати резерв? Забезпечення на оплату відпусток формується для рівномірного розподілу витрат на відпустки між звітними періодами. Його створення – обов’язок підприємства...
28.07.2025
Як застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування
У статті розглянуто, за яких умов у разі виплати доходів нерезидентам можна застосовувати міжнародні договори (конвенції) про уникнення подвійного оподаткування, а також у чому полягають особливості оподаткування окремих видів доходів за правилами конвенцій. Резиденти України (як юрособи, і фізособи...
Нове
14.08.2025
Місце складання ТТН: як правильно вказати?
Що треба вказати в реквізиті ТТН «Місце складання» – повну адресу чи лише населений пункт? Чи вказувати область і територіальну громаду? Чи мають збігатися місце складання і місце навантаження? Відповіді на ці запитання – у статті. Мінрозвитку наказом від 14.11.2024 № 1332,...
06.08.2025
Облік інвестицій за методом участі в капіталі
У статті розкриємо суть обліку інвестицій за методом участі в капіталі. Господарська операція, яка передбачає придбання корпоративних прав, є фінансовою інвестицією. Це випливає з п. 4 НП(С)БО 13. При цьому якщо підприємство, у яке «вклався» інвестор (набувач корпоративних прав), є стосо...
06.08.2025
Операції з корпоративними правами в юрособи-єдинника
У статті розповімо про оподаткування операцій ТОВ – єдинника третьої групи з корпоративними правами. У статті розглянемо особливості оподаткування операцій із корпоративними правами в товариства, що є платником єдиного податку (далі – ЄП) третьої групи. А саме: формування статутного ...
Кращі матеріали