Самые распространенные вопросы относительно НДС с консультационной линии

№
п/п

Вопрос

Ответ

1

2

3

1

На одну операцию по ошибке оформили две НН (на даты первого и второго события). Какой РК надо составить для корректировки лишней НН?

Для таких ситуаций предусмотрен специальный РК с типом причины «20». Подробно о том, как оформить такой РК, читайте в «Как правильно и без последствий аннулировать ошибочную НН». Там же вы найдете и образец его заполнения

2

Куда платить суммы по УР?

Если в результате исправления ошибки возникает недоплата, сумму такой недоплаты, штраф (3 % от суммы недоплаты) и пеню (при наличии) нужно уплатить до подачи УР.

При этом следует помнить, что:

– сумму недоплаты надо уплатить на электронный счет в СЭА;

– сумму штрафа и пени – на бюджетный счет

3

Если все суммы по УР (и недоплата, и штраф) были перечислены на бюджетный счет, можно ли их вернуть?

На бюджетном счете сумма доначисленных по УР налоговых обязательств, которая попала туда с текущего счета плательщика НДС по ошибке (эта сумма должна была перечисляться на электронный счет в СЭА), образует переплату.

Если плательщик НДС захочет вернуть себе сумму переплаты, ему следует подать заявление в налоговый орган, куда была перечислена излишне уплаченная в бюджет сумма НДС (п. 43.4 НК).

Подробнее о том, как исправить ошибки в декларации по НДС, см. «Исправляем ошибки в декларации по НДС: анализ практики и рекомендации»

4

По какой форме следует подать заявление для возврата переплаты, возникшей на бюджетном счете?

Заявление плательщик НДС может подать в электронной форме (идентификатор формы J/F 1302001) или же написать в произвольной форме и подать через меню «Листування з ДПС» в приватной части ЭК (ОИР, категория 129.04)

5

Как оформить РК к РК?

Прежде всего следует помнить, что РК оформляется к НН, а не к РК. То есть в РК всегда указываются дата и номер НН, показатели которой корректируются. Но к одной НН могут подаваться несколько РК. И если к НН ранее уже был оформлен РК, тогда при оформлении повторного РК данные НН нужно корректировать уже с учетом ранее внесенных изменений

6

К НН был ошибочно оформлен РК с причиной корректировки «103», которым показатели этой НН были обнулены. Как исправить такую ошибку?

К сожалению, возможность оформить РК для восстановления НН, показатели которой были обнулены, не предусмотрена. Поэтому единственный выход – оформить новую НН датой возникновения налоговых обязательств.

Напоминаем! В период действия карантина штраф за несвоевременную регистрацию НН не применяется