Підписуйся на інформаційну страховку бухгалтера
+38(044)334-62-70
Підписатися
Кредити для Агро
Підписатися
ukr
|
ru
Розділи:
Рубрики:
На головну “Комерція”
Рубрики:
На головну “Агро”
Рубрики:
На головну “Кадровик”
Рубрики:
На головну “Медичні КНП”
Рубрики:
На головну “Online видання «Баланс»”
Рубрики:
На головну “Online видання «Баланс-Агро»”
Рубрики:
На головну “Online бібліотека «Баланс»”
Підрозділи:
Рубрики:
На головну “Баланс-Бюджет”
Рубрики:
На головну “Новини Бюджет”
Рубрики:
На головну “Вебінари. Баланс-Бюджет”
Рубрики:
На головну “Online Баланс-Бюджет”
Підрозділи:
Рубрики:
На головну “Календар бухгалтера Бюджет”
Рубрики:
На головну “Форми і бланки. Бюджет”
Рубрики:
На головну “Зразки. Бюджет”
Підрозділи:
Рубрики:
На головну “Календар бухгалтера”
Рубрики:
На головну “Чеклісти”
Рубрики:
На головну “Калькулятори”
Рубрики:
На головну “Дані для розрахунків”
Рубрики:
На головну “Форми і бланки”
Рубрики:
На головну “Зразки”
Підрозділи:
Рубрики:
На головну “Моє життя”
Рубрики:
На головну “Бухгалтерська кухня”
Рубрики:
На головну “Моя професія”
Рубрики:
На головну “Ком'юніті Uteka”
Комерція | Облік, податки та звiтнiсть

Різниці при роботі з нерезидентами

Катерина Давидова
Катерина Давидова
23.02.2018
0 1 1200

Різниці для всіх платників податків

Робити коригування на суму виплат на користь нерезидентів зобов'язані платники податку на прибуток, у яких річний дохід за звітний рік перевищує 20 млн грн., а також платники з меншим доходом, які не прийняли рішення про незастосування коригувань на різниці з розд. III Податкового кодексу (далі – ПК) (крім різниці в сумі торішніх податкових збитків).

Якщо ви працюєте з нерезидентами, то потрібно пам'ятати, що для окремих операцій із ними і залежно від категорії нерезидента розд. III ПК передбачено податкові різниці. Тут ми розглянемо такі спеціальні різниці, крім тих, що виникають за контрольованими операціями (про них читайте «Додаток ТЦ»).

Шляхом збільшення фінрезультату до оподаткування не визнаються у складі податкових витрат:

  • частина суми процентів, нарахованих на користь пов'язаних нерезидентів (п. 140.2, 140.3 ПК);
  • 30 % вартості матеріальних цінностей, робіт і послуг, придбаних у нерезидентів із низькоподаткових юрисдикцій (пп. 140.5.4 ПК);
  • сума роялті – частково або повністю (пп. 140.5.6, 140.5.7 ПК).

У додатку РІ до декларації:

Повна версія доступна тільки передплатникам
Підпишіться на онлайн сервіси для бухгалтерів та кадровиків Uteka. Отримайте повний доступ бібліотеки безпечних рішень, які роблять вашу роботу ефективнішою.
Що входить в передплату?
Готові рішення
і приклади
Миттєва активація
доступу
Можливість задати
питання експерту
Щоденні
оновлення
Доступ до ексклюзивних
матеріалів
Відкритий архів
матеріалів c 2015 року
Інші теми:
декларація з податку на прибуток нерезидент бухоблік дохід роялті податкова звітність платник прибуток підприємства коригування бенефiцiар податкові витрати оподаткування платник податку питання-відповіді приклад податок на прибуток звітність зменшення фінрезультату до оподаткування фінансовий результат збільшення фінрезультату до оподаткування коригування фінрезультату податкові різниці річна декларація декларація річна звітність платник податку на прибуток річний дохід додаток РІ річна фінзвітність різниця
Статті за темою
12.01.2026
Збиткова декларація з податку на прибуток: які наслідки та ризики
Розповімо, які ризики реально (а не міфічно) існують у разі подання декларації з податку на прибуток зі збитком. Чи мінімізує ці ризики «псевдоприбуток» із подальшим виправленням та які наслідки провокує? Навколо збиткових декларацій з податку на прибуток чимало міфів. Однак існують і ре...
08.01.2026
Хто та як може відмовитися від застосування різниць з податку на прибуток. Зразок наказу про відмову від різниць
Із статті ви дізнаєтеся, за яких умов платник податку на прибуток може відмовитися від застосування більшості різниць, що для цього потрібно зробити та які різниці все ж будуть діяти навіть у разі такої відмови. Побутує міф: якщо підприємство є так званим малодохідником, усі різниці не діють і в ньо...
03.11.2025
Роялті на користь нерезидента: як підтвердити їх оподаткування за кордоном для уникнення 100%-вої різниці
Розглянуто, як підтвердити оподаткування роялті у країні нерезидента, щоб уникнути різниці на повну суму такого роялті. Щодо роялті передбачено дві податкові різниці: одна – на повну суму роялті збільшує фінрезультат до оподаткування в певних випадках; друга – лімітована 4%-ва – ті...
Популярне
19.01.2026
Формування фінансового результату: відображення в бухобліку
Після завершення звітного фінансового року в бухгалтерії підбивають остаточні підсумки роботи підприємства за рік – порівнюють доходи звітного періоду та витрати, понесені для їх отримання, і визначають фінансовий результат. Як це зробити, читайте в даній статті. Річна фінансова звітність: інс...
24.10.2025
Облік шин та акумуляторів
У статті розглянемо: до якого виду активів належать шини й акумулятори – оборотних чи необоротних; як вести облік їх придбання, заміни та списання; що потрібно зробити, щоб не сплачувати екоподаток з шин та акумуляторів (відходів). Із цієї статті ви дізнаєтеся: до якого виду активів належа...
02.12.2025
Відпустка за роботу зі шкідливими і важкими умовами праці: кому та як оформити?
У статті розглянемо у якому порядку працівникам надається додаткова щорічна відпустка за роботу зі шкідливими та важкими умовами праці. Із цієї статті ви дізнаєтесь, у яких випадках роботодавець зобов’язаний надати співробітникові додаткову щорічну відпустку за роботу зі шкідливими і важкими у...
Нове
19.01.2026
Форма № 5 «Примітки до річної фінзвітності»
Форма № 5 «Примітки до річної фінансової звітності» була затверджена за наказом Мінфіну від 29.11.2000 № 302. Він містить перелік показників, що підлягають розкритту (розшифровки) у примітках до фінансового споживання. Крім того, підприємства зобов’язані розкрити в примітках до щор...
19.01.2026
Форма № 3 «Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)»
Звіт за формою № 3 заповнюється за однією з форм, наведених у додатку до НП(С)БО 1: формою № 3 – за прямим методом; формою № 3-н – за непрямим методом. Яку форму застосувати, підприємство вирішує на свій розсуд. Прийняте рішення слід закріпити в наказі про облікову політику (п. 9 р...
19.01.2026
Формування фінансового результату: алгоритм визначення у фінзвітності
Фінансовий результат є результатом всієї господарської діяльності підприємства за звітний період. У статті розглянемо, за якими напрямами такої діяльності прийнято розраховувати показники фінрезультату до оподаткування, а також які саме доходи та витрати беруть участь у формуванні цих показників. Рі...
Кращі матеріали
Комерція | Облік, податки та звiтнiсть
Фінансова звітність – 2025: склад і строки подання
Фінансову звітність зобов’язані складати та подавати всі юрособи, створені відповідно до законодавства України, а також філії та представництва юросіб, створених згідно із законодавством іноземної держави. У статті розповімо, у які строки та за якими формами потрібно подавати фінзвітність, у т...
Оновлено
4 1 1599
19.01.2026
Комерція | Господарські операції
Передача генератора ЗСУ: актуальні запитання
У статті розглянуто ключові питання, пов’язані з безоплатною передачею генераторів ЗСУ, з огляду на актуальні вимоги законодавства. Ситуація. Керівником підприємства було прийнято рішення про передачу генератора військовій частині. У бухгалтера підприємства виникли запитання: які документи нео...
Оновлено
0 1 277
29.12.2025
Комерція | Господарські операції
Використання електрогенератора: ліцензії, дозволи, форма № 20-ОПП
У статті розглянуто, які документи необхідно оформити суб’єкту господарювання у разі використання електрогенератора для власних потреб. Суть проблеми. Зараз через часті відключення електроенергії багато суб’єктів господарювання (далі – СГ) використовують електрогенератори. Хто...
Оновлено
0 1 673
29.12.2025