Разницы при работе с нерезидентами
23.02.2018 1166 0 1
Разницы для всех налогоплательщиков
Делать корректировки на сумму выплат в пользу нерезидентов обязаны плательщики налога на прибыль, у которых годовой доход за отчетный год превышает 20 млн грн., а также плательщики с меньшим доходом, которые не приняли решение о неприменении корректировок на разницы из разд. III Налогового кодекса (далее – НК) (кроме разницы в сумме прошлогодних налоговых убытков).
Если вы работаете с нерезидентами, то нужно помнить, что для отдельных операций с ними и в зависимости от категории нерезидента разд. III НК предусмотрены налоговые разницы. Здесь мы рассмотрим такие специальные разницы, кроме тех, что возникают по контролируемым операциям (о них читайте «Приложение ТЦ»).
Путем увеличения финрезультата до налогообложения не признаются в составе налоговых расходов:
- часть суммы процентов, начисленных в пользу связанных нерезидентов (п. 140.2, 140.3 НК);
- 30 % стоимости материальных ценностей, работ и услуг, приобретенных у нерезидентов из низконалоговых юрисдикций (пп. 140.5.4 НК);
- сумма роялти – частично или полностью (пп. 140.5.6 НК, 140.5.7 НК).
В приложении РI к декларации:
Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
и примеры
доступа
вопрос эксперту
обновления
материалам
материалов с 2015 года