Як заповнити декларацію, якщо в одному звітному періоді року був прибуток, а в наступному періоді отримано збиток?

25.10.2017 4245 0 2

Підприємство – квартальний платник податку на прибуток. За півріччя 2017 року підприємство задекларувало прибуток і сплатило податок у належний строк. А при складанні декларації за три квартали звітного року з'ясувалося, що наростаючим підсумком із початку року підприємство отримало збиток, сума якого перекрила зароблений прибуток. Як заповнити декларацію за три квартали 2017 року, щоб не «втратити» суму раніше сплаченого податку?

Зазначимо, що сплачений податок сам по собі нікуди не подінеться, його сума буде числитися в інтегрованій картці платника податків. Але потрібно правильно заповнити «збиткову» декларацію, щоб сума податку перетворилася в переплату.

Розглянемо на прикладі заповнення окремих рядків декларації з податку на прибуток за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 20.10.15 р. № 897 (далі – декларація).

Приклад
Наведемо в табл. 1 показники декларації підприємства за півріччя 2017 року.

Таблиця 1

(грн.)

Повна версія доступна тільки передплатникам