Як погасити недоплату і штраф за УР за рахунок від’ємного значення в декларації

06.05.2021 294 0 0

Ситуація. У декларації з ПДВ за березень 2021 року підприємством був завищений на 300 000 грн податковий кредит. Причина помилки: податкова накладна (далі – ПН), оформлена в березні, була несвоєчасно зареєстрована в ЄРПН, а отже, суму податку із цієї ПН слід було відобразити в декларації починаючи із квітня. Помилку виявлено в травні. Для її виправлення до декларації за березень буде поданий уточнюючий розрахунок (далі – УР).

Наслідки подання УР. Виникає недоплата в сумі 200 000 грн і необхідність самостійно нарахувати штраф у сумі 6 000 грн (2 000 грн х 3 %).

Показники декларації за квітень. У декларації за квітень буде відображене від’ємне значення в сумі 500 000 грн.

Запитання. Чи можна підприємству не сплачувати до бюджету суму недоплати і штрафу за УР, а погасити ці суми за рахунок від’ємного значення із квітневої декларації?

Повна версія доступна тільки передплатникам