Как погасить недоплату и штраф по УР за счет отрицательного значения в декларации

06.05.2021 291 0 0

Ситуация. В декларации по НДС за март 2021 года предприятием был завышен на 300 000 грн налоговый кредит. Причина ошибки: налоговая накладная (далее – НН), оформленная в марте, была несвоевременно зарегистрирована в ЕРНН, а значит, сумму налога из этой НН следовало отразить в декларации начиная с апреля. Ошибка обнаружена в мае. Для ее исправления к декларации за март будет подан уточняющий расчет (далее – УР).

Последствия подачи УР. Возникает недоплата в сумме 200 000 грн и необходимость самостоятельно начислить штраф в сумме 6 000 грн (2 000 грн х 3 %).

Показатели декларации за апрель. В декларации за апрель будет отражено отрицательное значение в сумме 500 000 грн.

Вопрос. Можно ли предприятию не уплачивать в бюджет сумму недоплаты и штрафа по УР, а погасить эти суммы за счет отрицательного значения из апрельской декларации?

Полная версия доступна только подписчикам