Тема:
Судова практика: податковий кредит при списанні безнадійної кредиторської заборгованості
Чи зменшується податковий кредит при списанні безнадійної кредиторської заборгованості і як впливають дефекти первинних документів на госпоперації? З практики судових врегулювань, де трактуються правові зобов'язання між суб'єктами господарської діяльності, роз'яснено, що серед підстав для коригуван...
Редакція
07.02.2017 760 0 0
Як списати товарну дебіторку, за якою минув строк позовної давності
ДФС у листі від 29.12.2016 р. №28474/6/99-99-15-02-02-15 нагадала, що у разі списання безнадійної дебіторської заборгованості за рахунок резерву сумнівних боргів фінансовий результат до оподаткування, визначений у фінансовій звітності, не підлягає зменшенню на суму списаної заборгованості. При цьом...
13.01.2017 428 0 0
Cписання безнадійної дебіторки, за якою минув строк позовної давності
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 29.12.2016 р. N 28474/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо визначення фінансового результату до оподаткування при списанні безнадійної дебіторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності та не сформова...
13.01.2017 530 0 0
Різниці в перехідних положеннях Податкового кодексу
Нормами підрозд. 4 розд. ХХ «Перехідні положення» ПК (далі – Перехідні положення) передбачено різниці, на які коригується фінрезультат для визначення об'єкта обкладення податком на прибуток. Такі різниці можуть виникнути в результаті зміни правил оподаткування деяких операцій після 1 січня 2015 року...
16.12.2016 804 0 1
Нюанси нарахування ПДВ при списанні дебіторки
Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ при списанні дебіторської заборгованість за поставленими та не оплаченими товарами/послугами у разі визначення податкових зобов’язань за касовим методом? Дебіторська заборгованість, яка виникла у платників податку, які застосовують касовий метод, за оп...
15.12.2016 381 0 0
Нюанси списання кредиторської заборгованості
Головне управління ДФС у Дніпропетровській області розглянуло звернення від 25.10.2016 №25/10 щодо списання кредиторської заборгованості. В розумінні ПКУ безнадійна заборгованість, у тому числі кредиторська, трактується як заборгованість за зобов'язаннями, щодо яких минув строк позовної давності, п...
06.12.2016 651 0 0
Списання безнадійного податкового боргу платників податків у проекті нового Порядку
Мінфін повідомляє про оприлюднення проекту наказу «Про затвердження Порядку списання безнадійного податкового боргу платників податків». Порядок буде поширюватися на фізичних осіб та юридичних осіб (резидентів і нерезидентів), а також їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'...
23.11.2016 132 0 0
Як у 2016 році списати заборгованість підприємства, ліквідованого у 2011 році?
Ситуація Станом на вересень 2016 року в обліку підприємства – платника податку на прибуток числиться дебіторська заборгованість покупця за товар, яка раніше не визнавалася в обліку ні сумнівною, ні безнадійною. Перед складанням звітності за 9 місяців 2016 року новий бухгалтер підприємства провів інв...
31.10.2016 503 0 1
Важливі роз’яснення ДФС на 30 вересня 2016 року
Подання оновленої декларації з прибутку за 3 квартали, відступлення права вимоги і коригування фінрезультату, списання простроченої заборгованості, перевірки нереальних господарських операцій, бюджетне відшкодування ПДВ, реалізація пального — спеціалісти Uteka зробили для вас добірку матеріалів у зр...
30.09.2016 1154 0 0
При списанні простроченої заборгованості слід відкоригувати податковий кредит
ДФС у листі від 29.08.2016 р. № 18609/6/99-99-15-03-02-15 розглянула питання щодо нарахування ПДВ при списанні просроченої кредиторської/дебіторської заборгованості. Податківці зауважили, що право на податковий кредит щодо товарів/послуг, не оплачених протягом терміну позовної давності, так і ...
26.09.2016 560 0 0
Коригування податкового кредиту у зв'язку зі списанням дебіторки: що у додатку 1 до деки з ПДВ?
Як у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ відображається коригування податкового кредиту у зв’язку зі списанням дебіторської заборгованості, у тому числі коли постачальник на момент списання вже не є платником ПДВ? У разі списання дебіторської заборгованості (незалежно від того чи є постачальни...
09.08.2016 766 0 0
Щодо нарахування ПДВ при списанні простроченої кредиторської заборгованості
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 29.06.2016 р. № 14038/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо нарахування ПДВ при списанні простроченої кредиторської заборгованості і, керуючись статтею 52 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ &...
18.07.2016 1533 0 1
Облік кредиторської заборгованості
Приклади з проведеннями: на числових прикладах показано, як відображаються в бухобліку операції, пов'язані з виникненням, погашенням і списанням кредиторської заборгованості, а також як ці операції впливають на показники фінзвітності. Приклад 1. Виникнення заборгованості Протягом звітного періоду пі...
13.07.2016 12244 0 2
Щодо списання дебіторської та кредиторської заборгованостей
У листі ГУ ДФС у м. Києві від 24.06. 2016 № 14402/10/26-15-11-01-18 розглянуто питання щодо списання дебіторської та кредиторської заборгованості. Податківці нагадали, що cписанню підлягає саме безнадійна заборгованість, що відповідає одній із ознак , визначених пп. 14.1.11 ПКУ. Ст. 192 розділу V ...
11.07.2016 1255 0 0
Щодо списання безнадійної кредиторської заборгованості перед постачальником-нерезидентом за товари
Головне управління ДФС у м. Києві розглянуло лист «_», щодо списання кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, перед постачальником нерезидентом за товари, та в межах своїх повноважень повідомляє наступне. Підпунктом «а» пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 розд....
23.06.2016 1526 0 0
Списання кредиторської заборгованості: що робити з ПДВ?
Сільгосппідприємство придбало товар, відобразило податковий кредит з його вартості, використало товар у господарській діяльності, але не заплатило за нього. Через 3 роки безнадійна заборгованість списується. Якими є наслідки з ПДВ для сільгосппідприємства? Відповідно до п. 198.3 Податкового кодексу ...
16.06.2016 308 0 1
Дебіторська заборгованість: облік погашення та списання
Нормативна база: Податковий кодекс (далі – ПК); Цивільний кодекс (далі – ЦК). наказ Мінфіну від 23.09.14 р. № 966 (далі – Наказ № 966); Інструкція про застосування Плану рахунків, затверджена наказом Мінфіну від 30.11.99 р. № 291 (далі – Інструкція № 291); П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованіст...
18.02.2016 7096 5 3
Реструктуризація іпотечних кредитів: кому спишуть 100% боргу?
Верховна Рада може дозволити реструктуризацію іпотечних кредитів для 37 тисяч сімей на суму понад 20 млрд грн. Законопроект уже зареєстрований в парламенті, а розроблений він Міністерством фінансів спільно з НБУ і Незалежною Асоціацією Банків України. При цьому в Міністерстві фінансів відзначають, ...
09.02.2016 266 0 0
Списання сум заборгованості фактичних витрат на виплату й доставку пенсій єдинниками 4 групи
ПФУ постановою від 25.12.15 р. № 27-1 встановив, що витрати на виплату та доставку пенсій, призначених на пільгових умовах водолазам 1 – 3 груп спеціалізації робіт та іншим працівникам, зайнятим на роботах під водою, у т.ч. — в умовах підвищеного атмосферного тиску, віднесеним до Списку № 1 виробниц...
09.02.2016 738 0 0
Різниці при списанні заборгованості за рахунок резервів
Лист МГУ ДФС ― ЦООВП від 02.12.2015 № 26378/10/28-10-06-11 Податківці роз’яснили, що підприємство не має права зменшувати фінансовий результат до оподаткування на суму списаної дебіторської заборгованості за рахунок резерву сумнівних боргів. Адже таке зменшення не відповідає вимогам підпункту 139.2...
21.12.2015 115 0 0