Тема:
Что считается безнадежным налоговым долгом и как осуществляется его списание?
Согласно п. 2.1 р. ІІ Порядок списания безнадежного налогового долга налогоплательщиков, утвержденного приказом Министерства доходов и сборов Украины от 10.10.2013 № 577, под термином «безнадежный налоговый долг» следует понимать: 1) налоговый долг налогоплательщика, призна...
Редакция
07.11.2017 1239 0 0
Исполнитель работ исчез, не дождавшись оплаты: когда дебитору списать задолженность?
В июле 2015 года предприятие получило от исполнителя акт выполненных работ, но сразу не расплатилось. В том же периоде стоимость работ была списана на расходы в учете. С 2016 года предприятие потеряло связь с исполнителем работ. Когда нужно списать сумму такой кредиторской задолженности? В п. 5 П(С)...
26.10.2017 401 0 1
Как провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности
В консультации расскажем о порядке проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности и об отражении ее результатов в учете. Общие положения Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности осуществляется путем сверки документов и записей в реестрах бухучета. В ходе этой про...
05.10.2017 2500 0 1
Списание безнадежной задолженности: нюансы налогообложения
Для кого эта статья: для сельхозпредприятий, которые имеют безнадежную дебиторскую или кредиторскую задолженность, связанную с поставкой или приобретением товаров/услуг. Из этой статьи вы узнаете: как облагаются операции по списанию безнадежной задолженности НДС и налогом на прибыль. Когда задолжен...
29.09.2017 957 0 1
Изменения по списанию безнадежного долга
Главное управление ГФС в г. Киеве обращает внимание, что 31 августа 2017 вступило в силу постановление Кабинета Министров Украины от 18.08.2017 №618, которым внесены изменения в Порядок списания непогашенных денежных обязательств или налогового долга после ликвидации налогоплательщика, не повязкам с...
11.09.2017 197 0 0
Списание плательщиком налога на прибыль дебиторской задолженности с 01.01.2017 года
ГФС в письме от 10.08.2017 № 1553/6/99-99-15-02-02-15/ИПК напомнила, что с 1 января 2017 при определении объекта обложения налогом на прибыль налогоплательщик увеличивает финансовый результат до налогообложения: - на сумму расходов на формирование резерва сомнительных долгов в соответствии с национ...
31.08.2017 274 0 0
Списание непогашенных денежных обязательств или налогового долга после ликвидации по-новому
Правительство приняло постановление от 18 августа 2017 № 618 «О внесении изменений в постановление Кабинета Министров Украины от 27 декабря 2010 № 1231». Документ привел Порядок списания непогашенных денежных обязательств или налогового долга после ликвидации налогоплательщика, не связанной с банкр...
23.08.2017 317 0 0
Каковы сроки давности по возмещению командировочных расходов?
У предприятия в учете числится задолженность перед бывшим работником: он израсходовал в командировке свои деньги. Задолженность возникла несколько лет назад. Может ли предприятие списать эту задолженность? Как исчислять срок исковой давности по этой сумме и с какого момента? Данный вопрос является н...
10.08.2017 1691 0 1
Как списать налоговый долг предпринимателям из зоны АТО
У субъектов предпринимательской деятельности – физических лиц-предпринимателей, юридических лиц Донбасса возникают проблемы в связи с обязательствами по договору либо налоговыми обязательствами. Им необходимы какие-либо доказательства в связи с тем, что на территории Донецкой и Луганской областей пр...
01.08.2017 1776 0 0
НДС при списании в связи с истечением срока исковой давности кредиторской задолженности
ГФС в письме от 20.07.2017 г. N 1283/6/99-99-15-03-02-15/ИПК напомнила, если поставщиком товаров / услуг на дату получения авансового платежа от покупателя таких товаров/услуг были определены налоговые обязательства " Обязательства по НДС и в дальнейшем возникли обстоятельства, в результате которых ...
27.07.2017 887 0 0
Дебиторку ошибочно списали: избегаем штафных санкций
Как поступило предприятие: не приняв во внимание акт сверки, по ошибке списало дебиторскую задолженность как безнадежную. Как нужно поступить при обнаружении ошибки: восстановить в бухучете сумму списанной задолженности. Ситуация В марте 2013 года предприятие А отгрузило предприятию Б товар на сумм...
13.07.2017 828 0 2
Начисление НДС при списании дебиторской задолженности
Начисляются ли налоговые обязательства по НДС при списании дебиторской задолженности по поставленным и не оплаченным товарам / услугам при определении налоговых обязательств по кассовому методу? В соответствии с п.п. «а» п. 185.1 ст. 185 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) объектом налог...
09.06.2017 1187 0 0
Списание безнадежной задолженности: когда корректировать НДС
В консультации рассмотрим, каковы НДС-последствия списания безнадежной дебиторской и кредиторской задолженности, как отразить такую операцию в декларации по НДС (далее – декларация) и как вести бухучет корректировки налоговых обязательств и налогового кредита. Общие положения НК не содержит алгори...
26.04.2017 2360 0 3
Как влияет на налогообложение списанная дебиторская задолженность
Разницы, возникающие при формировании резерва сомнительных долгов определено п. 139.2 ст. 139 Налогового кодекса, согласно подпунктов 139.2.1, 139.2.2 которого (в редакции, действующей с 01.01.2017 г.), финансовый результат до налогообложения увеличивается: - на сумму расходов на формирование резер...
03.04.2017 610 0 0
Денежный заем между работником и предприятием
Финансирование на возвратной основе работником нужд предприятия, например для уплаты налогов, очень распространенная операция. Бывают и прямо противоположные ситуации, когда предприятие предоставляет заем работнику. Каковы правила учета таких операций и что делать, если долг прощают или списывают по...
17.03.2017 542 0 2
Какие обязательства возникают у должника при прощении банком его кредита
Адвокат напомнил о налоговом обязательстве при прощении кредита. Очень часто при решении проблемы кредитной задолженности с банками последние предлагают должникам погасить лишь часть кредита с прощением остальной суммы. В основном должники на это соглашаются, понимая выгоду подобных уступок. Но в ...
07.03.2017 171 0 0
Судебная практика: налоговый кредит при списании безнадежной кредиторской задолженности
Уменьшается ли налоговый кредит при списании безнадежной кредиторской задолженности и как влияют дефекты первичных документов на хозоперации? Из практики судебных урегулирований, где трактуются правовые обязательства между субъектами хозяйственной деятельности, разъяснено, что среди оснований корре...
07.02.2017 770 0 0
Как списать товарную дебиторку, по которой истек срок исковой давности
ГФС в письме от 29.12.2016 г. №28474/6/99-99-15-02-02-15 напомнила, что в случае списания безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва сомнительных долгов финансовый результат до налогообложения, определенный в финансовой отчетности, не подлежит уменьшению на сумму списанной задолженности. ...
13.01.2017 432 0 0
Списание безнадежной дебиторки, по которой истек срок исковой давности
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 29.12.2016 р. N 28474/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо визначення фінансового результату до оподаткування при списанні безнадійної дебіторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності та не сформова...
13.01.2017 534 0 0
Разницы в переходных положениях Налогового кодекса
Нормами подразд. 4 разд. ХХ «Переходные положения» НК (далее – Переходные положения) предусмотрены разницы, на которые корректируется финрезультат для определения объекта обложения налогом на прибыль. Такие разницы могут возникнуть в результате изменения правил налогообложения некоторых операций пос...
16.12.2016 833 0 1